Франция — одна из первых стран ЕС, включивших поставщиков услуг с цифровыми активами в официальный реестр. Введённая законом PACTE 2019 года система PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) опередила европейский регламент MiCA ровно на четыре года. Именно во Франции, в AMF, Binance получила первую регуляторную регистрацию в Европе в 2022 году. Для пользователей USDT-виртуальных карт это означает следующее: Франция — одна из стран ЕС с наиболее прозрачным регуляторным маршрутом и минимальными серыми зонами.
Данная статья представляет собой сводку публично доступной информации и не является юридической или налоговой консультацией. По конкретным вопросам комплаенса обращайтесь к лицензированным юристам или сертифицированным бухгалтерам Франции.
Регуляторный статус: двойной переход от PSAN к MiCA
Французское законодательство относит USDT и другие стейблкоины к категории «цифровых активов» (actif numérique), а не к электронным деньгам или финансовым инструментам. Этот статус закреплён законом PACTE 2019 года и внесён в статьи серии L. 54-10 Валютно-финансового кодекса (Code monétaire et financier).
Система PSAN имеет двухуровневую структуру:
- Обязательная регистрация (enregistrement): все организации, предлагающие французским пользователям услуги обмена крипто/фиат, хранения и торговых платформ, обязаны пройти регистрацию в AMF и AML-проверку ACPR.
- Добровольное лицензирование (agrément): поверх регистрации поставщик может получить полную лицензию для повышения доверия. На практике лицензированных организаций пока немного.
С 2024 года регламент MiCA вступает в силу поэтапно, и PSAN плавно трансформируется в CASP (Crypto-Asset Service Provider). AMF назначен компетентным органом Франции для CASP; зарегистрированные PSAN могут продолжать работу в переходный период и подать заявку на конвертацию лицензии.
Если коротко: позиция Франции в отношении USDT-карт — «строго, но открыто»: высокий порог для поставщиков, законное использование для пользователей.
Ключевые нормативные акты и официальные источники
| Нормативный акт | Уровень применения | Официальный источник |
|---|---|---|
| Закон PACTE (2019) | Национальная система PSAN | amf-france.org |
| MiCA Regulation (EU 2023/1114) | Единая система ЕС для стейблкоинов и CASP | eur-lex.europa.eu |
| Валютно-финансовый кодекс, L. 54-10 | Правовое определение цифровых активов | Поиск на сайте AMF |
| Налоговые руководства DGFiP по цифровым активам | Налогообложение физических и юридических лиц | impots.gouv.fr |
| Циркуляры ACPR по AML | Обязательства поставщиков по AML/KYC | acpr.banque-france.fr |
AMF также ведёт публично доступный «чёрный список несанкционированных поставщиков», который регулярно обновляется и является первым ориентиром для проверки соответствия зарубежной платформы требованиям французского рынка.
Лицензированные организации: кто присутствует на французском рынке
Субъекты комплаенса, связанные с USDT-картами на французском рынке, делятся на два типа:
Организации, зарегистрированные в AMF как PSAN (публично проверяемые): Binance France, Bitstamp, SG-Forge (дочерняя структура Société Générale), Coinhouse и другие. Регистрационный номер можно найти непосредственно в базе данных REGAFI на сайте AMF.
Платформы, выпускающие карты через партнёрские финансовые институты ЕС: Wirex, Crypto.com Visa, BitPay Card и другие работают на территории всего ЕС через лицензии EMI (электронные деньги), полученные в Литве, Эстонии или на Мальте. После вступления MiCA в силу они будут единообразно переведены под режим CASP.
Важно учитывать: лицензия EMI и лицензия PSAN/CASP — не одно и то же. EMI решает вопрос комплаенса при выпуске фиатной карты; CASP — при обмене криптовалюты. Цепочка выпуска комплаентной USDT-карты, как правило, требует обоих. Подробнее — в наших материалах о риске банкротства эмитента и риске регуляторной заморозки.
Налогообложение: 30% flat tax и обязанность декларирования
Согласно действующим руководящим указаниям DGFiP, ключевые правила налогообложения физических лиц во Франции по криптоактивам:
- Нерегулярные трейдеры (occasionnel): применяется единая ставка 30% (PFU/flat tax) — 12,8% налог на доходы + 17,2% социальные взносы, аналогично ставке налога на дивиденды по акциям.
- Профессиональные трейдеры (habituel): прогрессивное налогообложение как промышленная и торговая прибыль (BIC); с 2024 года часть случаев переведена в категорию некоммерческой прибыли (BNC).
- Налогооблагаемое событие: возникает только при конвертации «цифровой актив → фиат / товары / услуги»; обменные операции между криптовалютами (USDT ↔ BTC) пока не облагаются.
- Обязанность декларирования: в годовой декларации о доходах физического лица (formulaire 2086) необходимо указывать все налогооблагаемые операции отчуждения; при наличии зарубежных криптоаккаунтов обязательна подача formulaire 3916-bis, штраф за непредоставление — от 750 евро за счёт.
Оплата покупок USDT-картой юридически эквивалентна «продаже USDT с конвертацией в евро и последующей оплатой», то есть теоретически каждая транзакция является налогооблагаемым событием. На практике DGFiP принимает расчёт на основе годового чистого сальдо, однако выписки по карте необходимо хранить для возможной проверки. Конкретные ставки и порядок расчёта — согласно официальным данным.
AML / KYC: практические требования на уровне пользователя
Обязательства KYC, возлагаемые зарегистрированными во Франции PSAN на клиентов, основаны на циркулярах ACPR по AML и соответствуют Пятой и Шестой директивам ЕС по противодействию отмыванию денег (5AMLD/6AMLD). Реальные требования, с которыми сталкиваются пользователи:
- При открытии счёта: документ, удостоверяющий личность, + подтверждение адреса (счёт за коммунальные услуги или банковская выписка за последние три месяца)
- Пороговые суммы: при разовой или накопленной конвертации крипто/фиат на сумму свыше 1000 евро поставщик обязан запросить информацию об источнике средств
- Подозрительные транзакции: поставщики обязаны направлять сообщения в Tracfin (французская служба финансовой разведки)
- Дополнительные требования к держателям карт: ряд эмитентов требует подтверждения источника средств (SOF) для счетов с ежемесячными расходами свыше 10 000 евро
Граница комплаенса здесь достаточно чёткая: «карты без KYC» в рамках французского комплаенса не могут существовать устойчиво. Подробнее — в разделе риски карт без KYC.
Правоприменительные случаи и серые зоны
- Ранние предупреждения Bybit / Binance: AMF неоднократно включал Bybit в чёрный список до завершения регистрации PSAN; Binance начала работать в соответствии с законодательством только после регистрации через французскую дочернюю компанию.
- Предупреждение Bitget в 2023 году: AMF публично предупредил Bitget о привлечении французских пользователей без регистрации; впоследствии платформа скорректировала условия доступа для пользователей.
- Серая зона 1: использование пользователем незарегистрированной зарубежной платформы само по себе не является нарушением — нарушителем выступает платформа, однако средства пользователя не защищены французским регулятором.
- Серая зона 2: самохранение кошелька + операции через DEX не требуют регистрации PSAN (не являются сервисом), однако если расходная часть проходит через фиатную карту, она всё равно должна быть выпущена через комплаентного эмитента.
Практические рекомендации редакции для пользователей из Франции
Рекомендуется:
- Отдавать предпочтение эмитентам с регистрацией PSAN или лицензией CASP в ЕС — например, Wirex, Crypto.com Visa; также см. рекомендации карт для резидентов ЕС.
- Самостоятельно заполнять formulaire 2086 и 3916-bis при подаче годовой декларации о доходах, чтобы избежать штрафов за непредоставление.
- Хранить все записи о конвертации USDT → EUR (блокчейн + платформа) не менее 6 лет (срок давности DGFiP).
- Проверять зарубежных эмитентов карт по чёрному списку AMF; сверять источник средств с пошаговым руководством по пополнению USDT.
Не рекомендуется:
- Использовать незарегистрированные зарубежные карты для обхода KYC — если платформа попадёт в чёрный список Франции, канал вывода средств может быть мгновенно закрыт. См. риск регуляторной заморозки.
- Считать, что «обмен криптовалют без налога = все криптоактивности без налога» — расходы, снятие средств и выход в фиат являются налогооблагаемыми событиями.
- Использовать USDT-карты иностранного выпуска без декларирования зарубежных криптосчетов — штраф за несдачу formulaire 3916-bis начисляется независимо от налога на прирост капитала.
Регуляторная система Франции зрелая и предсказуемая с точки зрения правоприменения, что фактически является преимуществом для добросовестных эмитентов. После вступления MiCA в полную силу «комплаенс во Франции» и «комплаенс в ЕС» будут ещё больше унифицированы — это один из наиболее управляемых по рискам периодов для пользователей еврозоны, применяющих USDT-карты.
Напоминаем ещё раз: данная статья представляет собой сводку информации и не является юридической или налоговой консультацией. По вопросам выбора конкретной зарегистрированной организации, налогового декларирования и финансового комплаенса обращайтесь к лицензированным юристам и сертифицированным бухгалтерам Франции.