Налоговая служба США (IRS) рассматривает USDT и другие криптоактивы как «имущество» (property), а не как валюту. Это значит, что каждый раз, когда вы оплачиваете USDT-картой кофе, подписку на ChatGPT Plus или заправку, IRS видит это как две операции: сначала продажа USDT за доллары, затем оплата долларами. Первый шаг — это уже налогооблагаемое событие прироста или убытка капитала.
Хотя USDT привязан к 1 доллару и разница обычно минимальна, «маленькая разница» не означает «не нужно отчитываться». Обязанность отчитываться не зависит от суммы — она зависит только от факта самого выбытия актива.
1. Каждая трата отражается в Form 8949
Form 8949 — форма IRS для построчного декларирования выбытия капитальных активов. Порядок заполнения для трат по USDT-карте:
- Date acquired — дата, когда вы приобрели данную партию USDT
- Date sold — дата, когда вы совершили покупку по карте
- Proceeds — сумма в долларах, в которую конвертировался USDT на момент траты
- Cost basis — стоимость приобретения этой партии USDT (включая комиссии)
- Gain/Loss — Proceeds минус Cost basis
Если актив удерживался более 1 года — это долгосрочный прирост капитала (ставка 0% / 15% / 20%), если менее 1 года — краткосрочный (по ставке НДФЛ физлица). Итоговые суммы затем переносятся в Schedule D.
Если за год у вас накопились сотни операций по карте, заполнять форму вручную практически нереально. Большинство держателей карт в США используют такие инструменты, как CoinTracker, Koinly, TokenTax: они выгружают данные из бирж и от эмитента карты и автоматически формируют PDF Form 8949.
2. Как считается cost basis — три метода
IRS допускает следующие методы учёта себестоимости:
- FIFO (первым пришёл — первым ушёл) — метод по умолчанию: раньше всего купленный USDT считается потраченным первым
- Specific Identification — вы должны быть в состоянии доказать, какой именно партии покупки соответствует каждая трата
- HIFO (сначала списывается наиболее дорогая партия) — разновидность Specific ID, часто применяемая для законного снижения налогооблагаемого прироста
Начиная с налогового 2026 года IRS требует вести учёт cost basis на уровне отдельного счёта (per-wallet basis) — больше нельзя объединять FIFO между разными счетами. Иными словами: cost basis USDT, купленного на Coinbase, нельзя смешивать с cost basis USDT, купленного на Kraken.
3. 1099-B: выдают лицензированные в США эмитенты
Если вы пользуетесь такими продуктами, как Coinbase Card, Crypto.com Visa или BitPay Card, лицензированными в США, эмитент карты или связанная биржа обычно присылают 1099-B (либо новую форму 1099-DA, которая постепенно заменяет её начиная с налогового 2026 года) до конца января следующего года, направляя копию также в IRS.
Обратите внимание:
- 1099-B нельзя просто перенести в 1040 — это исходные данные для сверки, итоговая отчётность всё равно оформляется через Form 8949
- Зарубежные эмитенты карт (например, продукты по линиям Гонконга, Макао или Юго-Восточной Азии) не выдают 1099-B, но ваша обязанность отчитываться не меняется
- При превышении порогов по зарубежным криптосчетам возникает также обязанность раскрытия по FBAR / FATCA — это отдельный от подоходного налога набор требований
4. Две часто упускаемые ловушки
Природа кэшбэка (cashback): криптовалютный кэшбэк по USDT-картам IRS, как правило, рассматривает как «rebate / скидку», а не как налогооблагаемый доход — но справедливая стоимость на момент зачисления становится cost basis этой части криптоактива, и при последующей продаже или трате прирост всё равно нужно рассчитывать.
Стейкинг / блокировка средств ради повышенного лимита: некоторые карты требуют застейкать токен платформы для получения более высокого уровня кэшбэка. Вознаграждение от стейкинга считается обычным доходом (ordinary income) и должно быть признано по справедливой стоимости в день получения. Это отдельная налоговая линия, независимая от трат по карте.
Рекомендация редакции
Стоит делать: с самого начала настройте выгрузку CSV из биржи и от эмитента карты и подключите налоговое ПО. Восстанавливать данные за целый год в апреле — очень болезненно.
Не стоит делать: не пропускайте Form 8949 из-за того, что «USDT — стейблкоин, и прирост почти нулевой» — IRS интересует сам факт отчётности, а не размер суммы. Штрафы и пени за непредставленные данные могут значительно превысить сумму самого налога.
Дополнительно по теме: Обзор комплаенса по USDT-картам в США · Риски карт без KYC · Что такое U-карта.