India

La posición oficial de India sobre los criptoactivos puede resumirse en una frase: legal, se puede poseer y negociar, pero con alta carga fiscal, exigente en cumplimiento y con escaso margen de grises. Esta situación crea una tensión sutil con la postura del RBI, que históricamente ha querido prohibir las criptomonedas: al banco central no le gustan, pero el Ministerio de Finanzas ya las incluyó en la Finance Act 2022 y las grava. Para los usuarios de tarjetas USDT, esto significa que «se puede usar, pero cada operación debe poder justificarse ante la administración tributaria».

Este artículo es una recopilación informativa y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Para la declaración y el cumplimiento concretos, consulta a un Chartered Accountant (CA) con licencia en India o a un abogado.

Situación regulatoria: legal con alta tributación, no prohibición#

India no tiene una ley específica sobre «criptomonedas». El marco regulatorio está compuesto por tres dimensiones:

• Dimensión fiscal: el CBDT (Central Board of Direct Taxes) define los criptoactivos como Virtual Digital Asset (VDA) a través de la Finance Act 2022 y les aplica un impuesto fijo del 30% más un TDS del 1%.
• Dimensión antilavado: en marzo de 2023 el Ministerio de Finanzas publicó una notificación que incluye a los proveedores de servicios de criptoactivos en el ámbito de la Prevention of Money-Laundering Act, 2002 (PMLA), con obligación de registrarse ante FIU-India.
• Dimensión monetaria y de pagos: el RBI no reconoce los criptoactivos como moneda de curso legal y prohíbe a los bancos ofrecer canales de liquidación directamente vinculados a criptomonedas, aunque en 2020 el Tribunal Supremo anuló la prohibición anterior del RBI a los bancos.

Por tanto, que los residentes en India posean, negocien o gasten USDT no está prohibido por ley, pero cada «transferencia» debe tributar conforme a las normas VDA. Este modelo es diferente tanto del «endurecimiento total» de China continental como del «operable con licencia» de Singapur.

Normativa clave: tres reglas estrictas que debes conocer#

1. Impuesto fijo del 30% (Section 115BBH)#

La Section 115BBH incorporada por la Finance Act 2022 es la piedra angular del régimen fiscal cripto en India:

• Las ganancias por transferencia de VDA tributan al tipo único del 30%, independientemente del tramo del IRPF del contribuyente;
• No se permite deducir ningún gasto (gas, comisiones de transacción, comisiones de apertura de tarjeta, etc.);
• No se permite compensar pérdidas de VDA con otras rentas, ni trasladarlas a ejercicios siguientes;
• No se permite compensar pérdidas de un VDA con ganancias de otro (tampoco entre activos del mismo tipo).

Efecto práctico: aunque tengas pérdidas globales en el año, cualquier operación con USDT en la que el precio de venta supere el de compra genera una diferencia sujeta al 30%.

2. TDS del 1% (Section 194S)#

La Section 194S entró en vigor en julio de 2022 y exige que el pagador en una transferencia de VDA retenga el 1% en origen e ingrese el importe a la administración tributaria. El umbral es muy bajo: en general se activa cuando el acumulado anual de un particular supera ₹10.000 (₹50.000 para ciertos contribuyentes).

Impacto para los usuarios de tarjetas USDT:

• Si vendes USDT en un exchange local indio (CoinDCX, WazirX, etc.) para recargar la tarjeta, la plataforma retiene automáticamente el 1%;
• Si usas plataformas extranjeras (Bybit, OKX, etc.), estas no retienen, pero el contribuyente residente sigue obligado a autoliquidarlo;
• El TDS es una retención a cuenta, no el impuesto final. Al liquidar el ejercicio, si el 30% de impuesto resultante supera el TDS ya retenido, habrá que pagar la diferencia.

3. PMLA + registro en FIU#

La notificación del Ministerio de Finanzas de marzo de 2023 incluye a los «proveedores de servicios de criptoactivos» como sujetos obligados a informar bajo la PMLA. FIU-India exige que los exchanges, carteras y custodios que presten servicios a usuarios indios, tanto nacionales como extranjeros, se registren como Reporting Entity y cumplan con las obligaciones de KYC, notificación de operaciones sospechosas y conservación de registros durante cinco años.

En diciembre de 2023, FIU emitió avisos de incumplimiento a 9 plataformas extranjeras no registradas, y algunas URL y aplicaciones llegaron a bloquearse temporalmente. Binance, KuCoin y otras recuperaron el acceso tras completar su registro. Esta es una señal clara de la intensidad de la aplicación normativa en India.

Entidades con licencia y tarjetas disponibles#

Actualmente en India no existe ninguna «tarjeta USDT» emitida por una entidad local con licencia: los bancos locales, sometidos indirectamente al RBI, no participarán directamente en BINs de tarjetas cripto. Las tarjetas disponibles para usuarios indios operan bajo el modelo de emisión en el extranjero + consumo transfronterizo.

Las tres tarjetas incluidas en relatedCards:

• Bybit Card: Bybit completó el registro FIU-India en 2024 y es uno de los pocos exchanges extranjeros con visibilidad de cumplimiento para residentes indios.
• OKX Card: OKX también figura en el registro de FIU y la aplicación funciona con normalidad en India.
• MetaMask Card: vía cartera de autocustodia; el KYC lo gestiona el socio de Mastercard que emite la tarjeta, sin depender de instituciones financieras locales indias.

Para una comparativa más amplia, consulta el ranking general de 2026 y las tarjetas con tarifas más bajas.

Tratamiento fiscal: cómo declarar el gasto con tarjeta USDT#

Este es el punto donde más errores cometen los usuarios indios. Clave: «gastar USDT» equivale fiscalmente a «transferir USDT» y activa el 30% + 1%.

Proceso práctico:

1. Registra el coste de adquisición: conserva capturas del coste en rupias, la fecha y el tipo de cambio de cada compra de USDT.
2. Cada gasto se considera una transferencia: el precio de mercado del USDT en el momento del pago × cantidad = contraprestación por la transferencia; contraprestación − coste de adquisición original = ganancia sujeta a tributación.
3. Declara en el ITR-2 / ITR-3 en el Schedule VDA: la administración tributaria india incorporó una sección específica de VDA en el ITR a partir del ejercicio fiscal AY 2023-24.
4. Deducción del TDS: el 1% de TDS retenido por el exchange aparece en el Form 26AS y se deduce del impuesto final en la liquidación anual.

Para los tipos exactos y los umbrales de declaración, consulta la página oficial del CBDT y el último presupuesto del Estado. Este apartado no constituye asesoramiento fiscal.

AML / KYC y zonas grises en la aplicación#

Puntos de cumplimiento relevantes para los usuarios:

• Los exchanges locales exigen KYC completo con PAN + Aadhaar; las operaciones de gran importe (generalmente por encima de ₹50.000) requieren justificación del origen de los fondos;
• Transferencias al exterior: ingresar directamente desde una cuenta bancaria india a una plataforma cripto extranjera no está soportado; la mayoría de usuarios recurre a vías P2P o UPI indirectas, lo que se sitúa en una zona gris: no está explícitamente prohibido, pero el control de riesgos bancario puede bloquear la cuenta en cualquier momento;
• Actividad en cadena no declarada: el CBDT colabora con proveedores de datos como Chainalysis y desde 2024 realiza inspecciones sobre ganancias de VDA no declaradas. «La cartera es anónima» no es una defensa válida.

Puedes consultar también nuestras guías sobre riesgo de bloqueo de fondos por razones regulatorias y riesgos de las vías sin KYC.

Recomendaciones editoriales: lo que debes y no debes hacer si eres usuario en India#

Hacer

• Elige emisores o exchanges que hayan completado el registro en FIU-India (como Bybit u OKX);
• Guarda capturas con marca de tiempo y el importe de cada recarga y gasto en USDT para facilitar la liquidación de fin de año;
• Usa exchanges locales indios para convertir rupias ↔ USDT y que la plataforma retenga el 1% de TDS, evitando la autoliquidación;
• Usa el Schedule VDA del ITR al declarar, con la ayuda de un CA local.

No hacer

• No asumas que «tarjeta extranjera + gasto en el extranjero» te exime de declarar en India: se aplica el principio de tributación de renta mundial para residentes;
• No uses plataformas extranjeras de pequeño tamaño no registradas en FIU: el riesgo de bloqueo de URL y dificultades para retirar fondos es elevado;
• No intentes compensar pérdidas de VDA con otras rentas: la ley fiscal lo prohíbe expresamente;
• No omitas el Schedule VDA en el ITR: desde 2024 ya existen casos de liquidaciones complementarias con recargos por intereses.

Si tu caso de uso es la suscripción a ChatGPT Plus o el pago de Claude Code u otras necesidades de pequeño importe, aunque la cantidad sea reducida, la obligación de declarar es la misma. No hay atajos entre conveniencia y cumplimiento: solo puedes elegir entre «usar con registro contable» o «no usar».

Este artículo recopila normativa pública y novedades regulatorias hasta mayo de 2026, y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. La legislación fiscal india se actualiza cada año con los presupuestos del Estado; para el cumplimiento concreto, consulta a un CA con licencia o a un abogado.