El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) trata USDT y otros activos cripto como “propiedad” (property), no como moneda. Esto significa que cada vez que pagas un café, una suscripción a ChatGPT Plus o gasolina con tu tarjeta USDT, el IRS lo divide en dos pasos: primero vendes USDT por dólares, luego gastas esos dólares. El primer paso ya constituye un evento sujeto a ganancia o pérdida de capital.
Aunque USDT está anclado a 1 dólar y la diferencia de precio suele ser mínima, “diferencia pequeña” no significa “no hay que declarar”. La obligación de reportar no depende del monto, sino de si ocurrió o no una disposición.
1. Cada gasto debe registrarse en el Form 8949
El Form 8949 es el formulario que usa el IRS para declarar, operación por operación, las disposiciones de activos de capital. Así se completa para un gasto con tarjeta USDT:
- Date acquired: la fecha en que compraste ese lote de USDT
- Date sold: la fecha en que hiciste el gasto con la tarjeta
- Proceeds: el monto en dólares equivalente al USDT gastado
- Cost basis: el costo original de ese lote de USDT (incluidas comisiones)
- Gain/Loss: Proceeds menos Cost basis
Si mantuviste el USDT más de 1 año, es ganancia de capital a largo plazo (tasa del 0% / 15% / 20%); si fue menos de 1 año, es ganancia de capital a corto plazo (según tu tasa de impuesto sobre la renta personal). Al final, todo se consolida en el Schedule D.
Si en un año hiciste cientos de gastos con la tarjeta, llenar el formulario a mano es casi imposible. La mayoría de los contribuyentes en EE. UU. usan herramientas como CoinTracker, Koinly o TokenTax, que generan automáticamente el PDF del Form 8949 a partir de los registros exportados del exchange y del emisor de la tarjeta.
2. Cómo calcular el cost basis: tres métodos
Los métodos de cálculo de costo permitidos por el IRS son:
- FIFO (primero en entrar, primero en salir): el método por defecto; el USDT comprado más antiguo es el primero en gastarse
- Specific Identification: debes poder demostrar a qué compra corresponde cada gasto
- HIFO (costo más alto primero): una variante de Specific ID, usada con frecuencia para reducir legalmente la ganancia
A partir del año fiscal 2026, el IRS exige rastrear el cost basis a nivel de cuenta (per-wallet basis); ya no se puede consolidar el FIFO entre cuentas distintas. En otras palabras: el cost basis del USDT comprado en Coinbase no puede mezclarse con el del USDT comprado en Kraken.
3. 1099-B: los emisores con licencia en EE. UU. lo emiten
Si usas productos con licencia en EE. UU. como Coinbase Card, Crypto.com Visa o BitPay Card, el emisor o el exchange asociado normalmente enviará el 1099-B (o el nuevo 1099-DA, que lo irá reemplazando a partir del año fiscal 2026) antes de finales de enero del año siguiente, con copia al IRS.
Ten en cuenta:
- El 1099-B no se copia directamente al 1040; es un registro de referencia para que lo verifiques, pero al final debe consolidarse en el Form 8949
- Los emisores en el extranjero (por ejemplo, productos con líneas de Hong Kong, Macao o el sudeste asiático) no emiten 1099-B, pero tu obligación de declarar no cambia
- Superar cierto umbral en cuentas cripto en el extranjero también activa la divulgación FBAR / FATCA, una obligación independiente del impuesto sobre la renta
4. Dos trampas que suelen pasarse por alto
La naturaleza del cashback: el reembolso en cripto que otorgan las tarjetas USDT generalmente se considera “rebate / descuento” y no ingreso gravable por parte del IRS, pero el valor justo de mercado al momento de recibirlo se convierte en el cost basis de ese cripto, y al venderlo o gastarlo después, la ganancia sigue siendo calculable.
Staking / bloqueo de fondos para niveles de cashback más altos: algunas tarjetas requieren hacer staking de un token de la plataforma para acceder a niveles de reembolso más altos. Las recompensas del staking son ingreso ordinario (ordinary income) y deben reconocerse por su valor justo de mercado el mismo día que se reciben. Esta es una línea fiscal completamente independiente del gasto con la tarjeta.
Recomendación editorial
Hacer: desde el inicio, exporta los CSV de tu exchange y de tu emisor de tarjeta, y conéctalos a un software de impuestos. Reconstruir un año entero de registros en abril es muy doloroso.
No hacer: no omitas el Form 8949 solo porque “USDT es una stablecoin y la ganancia es casi cero”. Al IRS le importa si se declara o no, no el monto. Las sanciones e intereses por no declarar pueden superar por mucho el impuesto que se debía pagar.
Lecturas adicionales: Panorama de cumplimiento de tarjetas USDT en EE. UU. · Riesgos de las tarjetas sin KYC · Qué es una tarjeta U.