Indien

Indiens offizielle Haltung zu Krypto-Assets lässt sich in einem Satz zusammenfassen: legal, haltbar und handelbar – aber mit hoher Steuerbelastung, strengen Compliance-Anforderungen und wenig Grauzone. Dies steht in einem gewissen Spannungsverhältnis zur langjährigen Haltung der RBI, die Krypto am liebsten verboten hätte: Die Zentralbank ist dagegen, doch das Finanzministerium hat Krypto-Assets bereits im Finance Act 2022 verankert und besteuert. Für USDT-Kartennutzer bedeutet das: „Nutzbar, aber jede einzelne Transaktion muss gegenüber dem Finanzamt erklärbar sein.”

Dieser Artikel ist eine Informationszusammenfassung und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Für konkrete Erklärungen und Compliance-Fragen wenden Sie sich bitte an einen zugelassenen indischen Chartered Accountant (CA) oder Rechtsanwalt.

Regulatorischer Status: Hoch besteuert, nicht verboten#

Indien verfügt über kein eigenständiges „Kryptowährungsgesetz”. Das Regulierungsrahmenwerk setzt sich aus drei Teilen zusammen:

• Steuerliche Dimension: Das CBDT (Central Board of Direct Taxes) hat Krypto-Assets durch den Finance Act 2022 als Virtual Digital Assets (VDA) definiert und einer 30 % Pauschalsteuer sowie 1 % TDS unterworfen.
• Geldwäschebekämpfung: Im März 2023 veröffentlichte das Finanzministerium eine Bekanntmachung, die Krypto-Dienstleister in den Anwendungsbereich des Prevention of Money-Laundering Act, 2002 (PMLA) einbezieht; diese müssen sich bei FIU-India registrieren.
• Währungs- und Zahlungsdimension: Die RBI erkennt Krypto-Assets nicht als gesetzliches Zahlungsmittel an und verbietet Banken, direkte kryptobezogene Abrechnungskanäle bereitzustellen. Das frühere RBI-Verbot gegenüber Banken wurde jedoch 2020 vom Obersten Gericht aufgehoben.

Daher ist das Halten, Handeln und der Einsatz von USDT für Zahlungen durch in Indien ansässige Personen rechtlich nicht verboten – aber jede „Übertragung” unterliegt den VDA-Steuerregeln. Dies unterscheidet sich sowohl vom umfassenden Verbot in Festlandchina als auch vom lizenzbasierten Rahmen Singapurs.

Kernvorschriften: Drei Pflichtregeln im Überblick#

1. 30 % Pauschalsteuer (Section 115BBH)#

Das durch den Finance Act 2022 eingeführte Section 115BBH bildet das Fundament des indischen Krypto-Steuerrechts:

• Gewinne aus VDA-Übertragungen unterliegen einem einheitlichen Steuersatz von 30 %, unabhängig von der persönlichen Einkommensteuerstufe;
• Keine Ausgaben sind abzugsfähig (Gas-Gebühren, Transaktionsgebühren, Kartenausstellungsgebühren usw. können nicht angerechnet werden);
• VDA-Verluste dürfen nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden und können auch nicht in Folgejahre vorgetragen werden;
• Verluste aus einem VDA dürfen nicht mit Gewinnen aus einem anderen VDA verrechnet werden (kein gegenseitiger Ausgleich auch innerhalb derselben Anlageklasse).

Praktische Auswirkung: Selbst wenn Sie im betreffenden Jahr insgesamt Verluste erlitten haben – sobald eine einzelne USDT-Transaktion einen Verkaufspreis aufweist, der über dem Kaufpreis liegt, ist die Differenz mit 30 % zu versteuern.

2. 1 % TDS (Section 194S)#

Section 194S trat im Juli 2022 in Kraft und verpflichtet die zahlende Partei bei VDA-Übertragungen, 1 % an der Quelle einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Die Schwelle ist sehr niedrig: Für gewöhnliche Privatpersonen greift die Pflicht, sobald der jährliche Gesamtbetrag ₹10.000 übersteigt (für bestimmte Steuerpflichtige ₹50.000).

Auswirkungen auf USDT-Kartennutzer:

• Wer über eine indische Börse (CoinDCX, WazirX usw.) USDT zur Kartenaufladung verkauft, zahlt automatisch 1 % TDS an die Plattform;
• Bei ausländischen Plattformen (Bybit, OKX usw.) wird kein TDS einbehalten, aber ansässige Steuerpflichtige sind weiterhin zur Selbstauskunft verpflichtet;
• TDS ist eine Vorauszahlung, keine endgültige Steuer. Bei der Jahresveranlagung ist eine Nachzahlung fällig, wenn die geschuldeten 30 % die bereits einbehaltene TDS übersteigen.

3. PMLA + FIU-Registrierung#

Die Bekanntmachung des Finanzministeriums vom März 2023 bezieht „Krypto-Asset-Dienstleister” als meldepflichtige Stellen in den PMLA-Rahmen ein. FIU-India verpflichtet Börsen, Wallets und Verwahrstellen, die Dienstleistungen für Nutzer in Indien erbringen – im In- oder Ausland –, sich als Reporting Entity zu registrieren sowie KYC-Pflichten, Meldung verdächtiger Transaktionen und eine fünfjährige Aufbewahrungspflicht zu erfüllen.

Im Dezember 2023 stellte FIU neun nicht registrierten ausländischen Plattformen Verstößnachrichten aus; einige Plattform-URLs und Apps wurden zeitweise gesperrt. Binance, KuCoin und andere erhielten erst nach Nachregistrierung wieder Zugang. Dies ist ein eindeutiges Signal für den Durchsetzungswillen der indischen Behörden.

Lizenzierte Anbieter und verfügbare Karten#

Derzeit wird in Indien keine „USDT-Karte” von einem lokal lizenzierten Anbieter ausgegeben – lokale Banken unterliegen dem indirekten Einfluss der RBI und werden keine Krypto-Karten-BINs direkt anbieten. Die für indische Nutzer verfügbaren Karten folgen dem Modell Auslandsausstellung + grenzüberschreitende Nutzung.

Die drei in unseren relatedCards aufgeführten Karten:

• Bybit Card: Bybit hat die FIU-India-Registrierung 2024 abgeschlossen und gehört zu den wenigen ausländischen Börsenkarten, die für in Indien ansässige Nutzer offiziell zugänglich sind.
• OKX Card: OKX steht ebenfalls auf der FIU-Registrierungsliste; die App ist in Indien normal nutzbar.
• MetaMask Card: Self-Custody-Wallet-Ansatz; KYC wird durch den Mastercard-Kooperationspartner des Kartenherausgebers abgewickelt und ist nicht von indischen Finanzinstituten abhängig.

Für einen umfassenderen Vergleich weiterer Optionen empfehlen sich unsere Gesamtrangliste 2026 und günstigste Gebührenkarten.

Steuerliche Behandlung: Wie USDT-Kartenausgaben deklariert werden#

Dies ist die häufigste Stolperfalle für indische Nutzer. Entscheidend: „Mit USDT bezahlen” ist steuerrechtlich gleichbedeutend mit „USDT übertragen” und löst 30 % + 1 % aus.

Praktisches Vorgehen:

1. Anschaffungskosten dokumentieren: Für jeden USDT-Kauf Rupien-Betrag, Datum und Wechselkurs als Screenshot aufbewahren.
2. Jede Zahlung gilt als Übertragung: Der USDT-Marktwert zum Zeitpunkt der Kartenzahlung × Menge = Übertragungsgegenleistung; Übertragungsgegenleistung − ursprüngliche Anschaffungskosten = steuerpflichtiger Gewinn.
3. Erklärung in ITR-2 / ITR-3, Schedule VDA: Das indische Finanzamt hat seit dem Veranlagungsjahr 2023–24 einen eigenen VDA-Abschnitt in das ITR-Formular aufgenommen.
4. TDS anrechnen: Die von der Börse einbehaltenen 1 % TDS sind in Form 26AS einsehbar und werden bei der Jahresveranlagung auf die endgültige Steuerschuld angerechnet.

Genaue Steuersätze und Erklärungsschwellen entnehmen Sie bitte der offiziellen CBDT-Seite sowie dem jeweils aktuellen Haushaltsgesetz. Dieser Abschnitt stellt keine Steuerberatung dar.

AML / KYC und Durchsetzungs-Graubereiche#

Compliance-Punkte auf Nutzerebene:

• Inländische Börsen verlangen vollständige PAN- + Aadhaar-KYC; bei einzelnen Großbeträgen (in der Regel ab ₹50.000) ist eine zusätzliche Erklärung zur Mittelherkunft erforderlich;
• Grenzüberschreitende Überweisungen: Direkteinzahlungen von einem indischen Bankkonto auf ausländische Krypto-Plattformen werden nicht unterstützt; viele Nutzer nutzen P2P- oder UPI-Umwege – dies ist rechtlich ein Graubereich: nicht ausdrücklich verboten, aber das Risikomanagement der Banken kann Konten jederzeit einfrieren;
• Nicht deklarierte On-Chain-Aktivitäten: Das CBDT kooperiert seit 2024 mit Datenananbietern wie Chainalysis und überprüft nicht erklärte VDA-Gewinne. „Die Wallet ist anonym” ist kein Verteidigungsargument.

Ergänzend empfehlen sich unsere Hinweise zu Risiken durch Kontosperrungen und Risiken ohne KYC.

Redaktionsempfehlung: Do / Don’t für Nutzer in Indien#

Do

• Kartenherausgeber oder Börsen wählen, die die FIU-India-Registrierung abgeschlossen haben (z. B. Bybit, OKX);
• Für jede USDT-Aufladung und -Ausgabe Zeitstempel und Beträge als Screenshot aufbewahren, um die Jahresveranlagung zu erleichtern;
• Rupien ↔ USDT über eine indische Börse abwickeln, damit die Plattform 1 % TDS einbehält und die Selbstauskunftspflicht entfällt;
• Bei der Steuererklärung Schedule VDA im ITR verwenden und durch einen lokalen CA ausfüllen lassen.

Don’t

• Nicht davon ausgehen, dass „ausländische Karte + Auslandszahlung” in Indien nicht erklärungspflichtig ist – der Grundsatz der Welteinkommensbesteuerung für Gebietsansässige gilt;
• Keine kleinen ausländischen Plattformen ohne FIU-Registrierung nutzen – das Risiko von URL-Sperren und Auszahlungsschwierigkeiten ist hoch;
• VDA-Verluste nicht mit anderen Einkünften zu verrechnen versuchen – das Steuergesetz verbietet dies ausdrücklich;
• Schedule VDA in der ITR nicht weglassen – seit 2024 sind Fälle mit Nachzahlung und Strafzinsen dokumentiert.

Selbst wenn Ihr Anwendungsfall auf kleine, aber regelmäßige Ausgaben wie ein ChatGPT-Plus-Abonnement oder Claude-Code-Zahlung beschränkt ist, gilt die Erklärungspflicht ausnahmslos. Es gibt keinen Weg, der bequem und compliant zugleich ist – die einzige Wahl lautet: „Nutzen, aber Buch führen” oder „Nicht nutzen”.

Dieser Artikel fasst öffentlich zugängliche Vorschriften und regulatorische Entwicklungen bis Mai 2026 zusammen und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Das indische Steuerrecht wird jährlich durch das Haushaltsgesetz angepasst. Für konkrete Compliance-Fragen wenden Sie sich bitte an einen zugelassenen CA oder Rechtsanwalt.