Pháp

Pháp là một trong những thành viên EU đầu tiên đưa nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số vào hệ thống đăng ký chính thức. Khung PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) được đưa ra bởi luật PACTE năm 2019 đã đi trước MiCA ở cấp độ EU đúng bốn năm. Đăng ký quản lý đầu tiên của Binance tại châu Âu năm 2022 chính là tại AMF của Pháp. Đối với người dùng thẻ ảo USDT, điều này có nghĩa là: Pháp là một trong những quốc gia trong EU có lộ trình quản lý rõ ràng nhất và ít vùng xám nhất.

Bài viết này là tổng hợp thông tin công khai, không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Vui lòng tham khảo luật sư hoặc kế toán viên được cấp phép tại Pháp cho các vấn đề tuân thủ cụ thể.

Hiện trạng quản lý: Giai đoạn chuyển tiếp song song từ PSAN sang MiCA#

Luật pháp Pháp phân loại các stablecoin như USDT là “tài sản kỹ thuật số” (actif numérique), không phải tiền điện tử hay công cụ tài chính. Định vị này được xác lập bởi luật PACTE năm 2019, được ghi vào các điều khoản loạt L. 54-10 của Bộ luật tiền tệ và tài chính (Code monétaire et financier).

Khung PSAN có cấu trúc hai tầng:

• Đăng ký bắt buộc (enregistrement): Tất cả các tổ chức cung cấp dịch vụ đổi tiền mã hóa-tiền pháp định, lưu ký, sàn giao dịch cho người dùng Pháp đều phải đăng ký với AMF và vượt qua kiểm tra tuân thủ chống rửa tiền của ACPR.
• Giấy phép tùy chọn (agrément): Trên cơ sở đăng ký, nhà cung cấp dịch vụ có thể xin giấy phép đầy đủ để có uy tín cao hơn, nhưng hiện tại rất ít đơn vị thực sự được cấp phép.

Từ năm 2024, quy định MiCA dần có hiệu lực, PSAN sẽ chuyển tiếp mượt mà sang CASP (Crypto-Asset Service Provider). AMF đã được chỉ định là cơ quan quản lý CASP của Pháp, các PSAN đã đăng ký có thể tiếp tục hoạt động trong giai đoạn chuyển tiếp và nộp đơn chuyển đổi.

Tóm gọn: Thái độ của Pháp đối với thẻ USDT là “nghiêm ngặt nhưng cởi mở” — ngưỡng vào đối với nhà cung cấp dịch vụ cao, nhưng người dùng sử dụng hợp pháp.

Các quy định cốt lõi và nguồn chính thức#

AMF cũng duy trì “danh sách đen nhà cung cấp dịch vụ chưa được ủy quyền”, được cập nhật và công bố công khai định kỳ, là tài liệu tham khảo đầu tiên để đánh giá xem nền tảng nước ngoài có hoạt động tuân thủ tại Pháp hay không.

Chủ thể được cấp phép: Nhà phát hành thẻ nào tiếp cận thị trường Pháp#

Các chủ thể tuân thủ liên quan đến thẻ USDT trên thị trường Pháp được chia thành hai loại chính:

Tổ chức đã đăng ký PSAN với AMF (có thể tra cứu công khai): Bao gồm Binance France, Bitstamp, SG-Forge (thuộc Société Générale), Coinhouse và các đơn vị khác. Số đăng ký có thể tìm kiếm trực tiếp trên cơ sở dữ liệu REGAFI của website AMF.

Nền tảng phát hành thẻ thông qua hợp tác với tổ chức tài chính EU: Wirex, Crypto.com Visa, BitPay Card và các đơn vị khác cung cấp dịch vụ trên toàn EU thông qua giấy phép tổ chức tiền điện tử (EMI) tại Lithuania, Estonia, Malta; sau khi MiCA có hiệu lực sẽ được thống nhất đưa vào khung CASP.

Cần lưu ý: Giấy phép EMI và PSAN/CASP không phải là một. EMI giải quyết tính tuân thủ của “phát hành thẻ tiền pháp định”, CASP giải quyết tính tuân thủ của “chuyển đổi tiền mã hóa”. Chuỗi phát hành thẻ USDT tuân thủ thường cần kết hợp cả hai, xem thêm giải thích về rủi ro phá sản nhà phát hành và rủi ro đóng băng quy định của chúng tôi.

Xử lý thuế: Thuế suất đồng nhất 30% và nghĩa vụ khai báo#

Theo hướng dẫn hiện hành của DGFiP, quy tắc cốt lõi về thuế tài sản mã hóa cá nhân tại Pháp:

• Nhà giao dịch không thường xuyên (occasionnel): Áp dụng thuế suất đồng nhất 30% (PFU/flat tax), gồm 12,8% thuế thu nhập + 17,2% đóng góp an sinh xã hội, tương đương thuế cổ tức cổ phiếu.
• Nhà giao dịch chuyên nghiệp (habituel): Đánh thuế lũy tiến theo lợi nhuận thương mại (BIC), từ năm 2024 một số trường hợp chuyển sang xử lý theo lợi nhuận phi thương mại (BNC).
• Sự kiện chịu thuế: Chỉ phát sinh tại khâu chuyển đổi “tài sản kỹ thuật số → tiền pháp định / hàng hóa / dịch vụ”; giao dịch tiền mã hóa sang tiền mã hóa (USDT ↔ BTC) tạm thời không bị đánh thuế.
• Nghĩa vụ khai báo: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm (formulaire 2086) cần điền tất cả các khoản chuyển nhượng chịu thuế; tài khoản mã hóa ở nước ngoài phải khai báo trên formulaire 3916-bis, tiền phạt không khai báo từ 750 euro/tài khoản trở lên.

Sử dụng thẻ USDT để mua sắm về mặt pháp lý tương đương với “bán USDT đổi lấy euro rồi thanh toán”, về lý thuyết mỗi lần chi tiêu đều là sự kiện chịu thuế. Trên thực tế, DGFiP chấp nhận hình thức quyết toán ròng hàng năm, nhưng cần lưu giữ sao kê của nhà phát hành thẻ để đối chiếu. Thuế suất và phương thức tính cụ thể theo quy định chính thức.

AML / KYC: Yêu cầu thực tế đối với người dùng#

Nghĩa vụ KYC đối với khách hàng của các tổ chức đăng ký PSAN tại Pháp xuất phát từ thông tư chống rửa tiền của ACPR, phù hợp với Chỉ thị chống rửa tiền thứ năm và thứ sáu của EU (5AMLD/6AMLD). Các ngưỡng mà người dùng thực tế gặp phải bao gồm:

• Bắt buộc khi mở tài khoản: Giấy tờ tùy thân + bằng chứng địa chỉ (hóa đơn điện/nước/ngân hàng trong vòng ba tháng gần nhất)
• Kích hoạt đối với giao dịch lớn: Giao dịch đổi tiền mã hóa-tiền pháp định đơn lẻ hoặc tích lũy vượt 1.000 euro, nhà cung cấp dịch vụ phải thu thập thông tin nguồn gốc
• Báo cáo giao dịch đáng ngờ: Nhà cung cấp dịch vụ có nghĩa vụ báo cáo bắt buộc cho Tracfin (cơ quan tình báo tài chính của Pháp)
• Bổ sung đối với chủ thẻ: Một số nhà phát hành thẻ yêu cầu bằng chứng nguồn gốc tài sản (SOF) đối với tài khoản có chi tiêu hàng tháng vượt 10.000 euro

Ranh giới tuân thủ khá rõ ràng: Thẻ “không KYC” không bền vững về mặt tuân thủ tại Pháp. Thảo luận liên quan xem rủi ro thẻ không KYC.

Các vụ thực thi pháp luật và vùng xám#

• Cảnh báo sớm với Bybit / Binance: AMF đã nhiều lần đưa Bybit vào danh sách đen trước khi hoàn thành đăng ký PSAN; Binance chỉ hoạt động tuân thủ sau khi hoàn tất đăng ký PSAN thông qua công ty con tại Pháp.
• Cảnh báo Bitget năm 2023: AMF công khai cảnh báo Bitget tiếp thị đến người dùng Pháp mà chưa đăng ký, nền tảng sau đó đã điều chỉnh điều kiện tiếp nhận người dùng.
• Vùng xám 1: Bản thân người dùng sử dụng nền tảng nước ngoài chưa đăng ký không vi phạm pháp luật, bên vi phạm là nền tảng, nhưng tài sản người dùng không được bảo vệ bởi cơ quan quản lý Pháp.
• Vùng xám 2: Ví tự lưu ký + nạp/rút tiền qua DEX không cần đăng ký PSAN (không cấu thành dịch vụ), nhưng nếu khâu chi tiêu đi qua thẻ tiền pháp định, vẫn cần thông qua nhà phát hành thẻ tuân thủ.

Khuyến nghị biên tập: Danh sách thực hành cho người dùng tại Pháp#

Nên làm:

• Ưu tiên chọn nhà phát hành thẻ đã đăng ký PSAN hoặc CASP EU, ví dụ Wirex, Crypto.com Visa, có thể tham khảo đề xuất thẻ cho cư dân EU.
• Chủ động điền formulaire 2086 và 3916-bis khi khai báo thuế thu nhập cá nhân hàng năm để tránh phạt do khai thiếu.
• Lưu giữ toàn bộ hồ sơ on-chain + nền tảng về mọi chuyển đổi USDT → EUR, ít nhất 6 năm (thời hạn truy cứu của DGFiP).
• Đối chiếu danh sách đen AMF để kiểm tra nhà phát hành thẻ nước ngoài; đối chiếu hướng dẫn quy trình nạp USDT để chuẩn hóa nguồn gốc tài sản.

Không nên làm:

• Không sử dụng thẻ nước ngoài chưa đăng ký để tránh KYC — một khi nền tảng bị Pháp đưa vào danh sách đen, kênh rút tiền có thể đóng cửa ngay lập tức, tham khảo rủi ro đóng băng quy định.
• Không cho rằng “giao dịch tiền mã hóa sang tiền mã hóa miễn thuế = toàn bộ hoạt động mã hóa miễn thuế”, chi tiêu, rút tiền, thoát lệnh đều là sự kiện chịu thuế.
• Không sử dụng thẻ USDT phát hành ở nước ngoài mà chưa khai báo tài khoản mã hóa nước ngoài — tiền phạt khai thiếu 3916-bis độc lập với thuế lãi vốn.

Khung quản lý của Pháp trưởng thành và việc thực thi pháp luật có thể dự đoán được, điều này thực ra là lợi thế cho các nhà phát hành hoạt động chính quy. Sau khi MiCA triển khai, “tuân thủ tại Pháp” và “tuân thủ tại EU” sẽ ngày càng hội tụ — đây là một trong những giai đoạn kiểm soát rủi ro tốt nhất cho người dùng khu vực đồng euro sử dụng thẻ USDT.

Nhắc lại: Bài viết này là tổng hợp thông tin, không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Đối với các vấn đề cụ thể như lựa chọn chủ thể đăng ký, khai báo thuế, tuân thủ nguồn gốc tài sản, vui lòng tham khảo luật sư và kế toán viên được cấp phép tại Pháp.