อินเดีย

จุดยืนอย่างเป็นทางการของอินเดียต่อสินทรัพย์คริปโตสรุปได้ในประโยคเดียว: ถูกกฎหมาย ถือครองได้ ซื้อขายได้ แต่ภาษีสูง การปฏิบัติตามกฎหมายเข้มงวด และพื้นที่สีเทามีน้อย สิ่งนี้สร้างความตึงเครียดกับท่าทีของ RBI ที่ต้องการห้ามคริปโตมาโดยตลอด — ธนาคารกลางไม่ชอบ แต่กระทรวงการคลังได้เขียนไว้ใน Finance Act 2022 และเริ่มจัดเก็บภาษีแล้ว สำหรับผู้ใช้ USDT Card นี่หมายความว่า “ใช้ได้ แต่ทุกธุรกรรมต้องอธิบายให้กรมสรรพากรได้”

บทความนี้เป็นการรวบรวมข้อมูลเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการและการปฏิบัติตามกฎหมายโดยเฉพาะ กรุณาปรึกษานักบัญชีสาธารณะรับอนุญาต (CA) หรือทนายความในอินเดีย

สถานการณ์กำกับดูแล: ภาษีสูงแต่ถูกกฎหมาย ไม่ใช่การห้าม#

อินเดียไม่มี “กฎหมายคริปโตเคอร์เรนซี” เฉพาะ กรอบกำกับดูแลประกอบด้วยสามส่วน:

• มิติภาษี: CBDT (คณะกรรมการภาษีทางตรงกลาง) กำหนดนิยามสินทรัพย์คริปโตเป็น Virtual Digital Asset (VDA) ผ่าน Finance Act 2022 และเรียกเก็บภาษีแบน 30% + TDS 1%
• มิติการป้องกันการฟอกเงิน: กระทรวงการคลังออกประกาศในเดือนมีนาคม 2023 นำผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตเข้าสู่ขอบเขตของ Prevention of Money-Laundering Act, 2002 (PMLA) และต้องจดทะเบียนกับ FIU-India
• มิติสกุลเงินและการชำระเงิน: RBI ไม่รับรองสินทรัพย์คริปโตเป็นเงินที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย และห้ามธนาคารให้บริการช่องทางชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับคริปโตโดยตรง อย่างไรก็ตามศาลฎีกาได้ยกเลิกคำสั่งห้ามธนาคารของ RBI ในปี 2020

ดังนั้น การถือครอง ซื้อขาย และใช้จ่าย USDT ของผู้มีถิ่นพำนักในอินเดีย ไม่ถูกห้ามตามกฎหมาย แต่ทุก “การโอน” จะต้องเสียภาษีตามกฎ VDA รูปแบบนี้แตกต่างจากจีนแผ่นดินใหญ่ที่ “คุมเข้มอย่างเต็มที่” และสิงคโปร์ที่ “ดำเนินการได้หากมีใบอนุญาต”

กฎหมายหลัก: กฎแข็งสามข้อที่ต้องรู้#

1. ภาษีแบน 30% (Section 115BBH)#

Section 115BBH ที่เพิ่มเติมโดย Finance Act 2022 คือรากฐานของระบบภาษีคริปโตของอินเดีย:

• กำไรจากการโอน VDA ถูกเก็บภาษีในอัตรา 30% แบบสม่ำเสมอ โดยไม่คำนึงถึงช่วงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายใดๆ (gas, ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม, ค่าออกบัตร ฯลฯ ล้วนหักไม่ได้)
• ไม่อนุญาตให้นำผลขาดทุน VDA มาหักรายได้อื่น และไม่อนุญาตให้ยกยอดไปปีถัดไป
• ไม่อนุญาตให้นำผลขาดทุนของ VDA ประเภทอื่นมาหักกำไร USDT (แม้แต่ระหว่างสินทรัพย์ประเภทเดียวกันก็ไม่ได้)

ผลที่เกิดขึ้นจริง: แม้ภาพรวมในปีนั้นคุณขาดทุน แต่หากมีธุรกรรม USDT ใดๆ ที่ “ราคาขายสูงกว่าราคาซื้อ” ส่วนต่างของธุรกรรมนั้นต้องเสียภาษี 30%

2. TDS 1% (Section 194S)#

Section 194S มีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม 2022 กำหนดให้ผู้ชำระเงินในการโอน VDA หัก ณ ที่จ่าย 1% ส่งให้กรมสรรพากร เกณฑ์ขั้นต่ำต่ำมาก: สำหรับบุคคลทั่วไปเมื่อยอดรวมต่อปีเกิน ₹10,000 (สำหรับผู้เสียภาษีบางกลุ่ม ₹50,000)

ผลกระทบต่อผู้ใช้ USDT Card:

• การขาย USDT เพื่อเติมบัตรผ่านกระดานเทรดในประเทศ (CoinDCX, WazirX ฯลฯ) แพลตฟอร์มจะหัก TDS 1% โดยอัตโนมัติ
• การใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศ (Bybit, OKX ฯลฯ) แพลตฟอร์มจะไม่หักให้ แต่ ผู้เสียภาษีที่มีถิ่นพำนักในอินเดียยังคงต้องรายงานด้วยตนเอง
• TDS คือการหักล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีสุดท้าย หากภาษีที่ต้องชำระจริง 30% สูงกว่า TDS ที่ถูกหักไว้ จะต้องชำระส่วนต่าง

3. PMLA + การจดทะเบียน FIU#

ประกาศกระทรวงการคลังเดือนมีนาคม 2023 นำ “ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโต” เข้าสู่ขอบเขตผู้รายงานภายใต้ PMLA FIU-India กำหนดให้กระดานเทรด กระเป๋าเงิน และผู้รับฝากทรัพย์สินทั้งในและต่างประเทศที่ให้บริการแก่ผู้ใช้ในอินเดีย ต้องจดทะเบียนเป็น Reporting Entity และปฏิบัติตามข้อกำหนด KYC, รายงานธุรกรรมที่น่าสงสัย, เก็บรักษาบันทึกห้าปี

ในเดือนธันวาคม 2023 FIU ส่งหนังสือแจ้งการละเมิดแก่แพลตฟอร์มต่างประเทศ 9 ราย บางแพลตฟอร์มถูกบล็อก URL และแอปพลิเคชันชั่วคราว Binance และ KuCoin กลับมาให้บริการได้หลังจากดำเนินการจดทะเบียน นี่คือสัญญาณที่ชัดเจนของการบังคับใช้กฎหมายในอินเดีย

หน่วยงานที่มีใบอนุญาตและบัตรที่ใช้ได้#

ปัจจุบันไม่มี “USDT Card” ใดในอินเดียที่ออกโดยหน่วยงานในประเทศที่ได้รับอนุญาต ธนาคารในประเทศถูกจำกัดโดย RBI โดยปริยายและจะไม่ทำ BIN คริปโตโดยตรง ผู้ใช้ในอินเดียต้องใช้บัตรในรูปแบบ ออกบัตรต่างประเทศ + ใช้จ่ายข้ามพรมแดน

บัตรสามใบที่เราระบุใน relatedCards:

• Bybit Card: Bybit ดำเนินการจดทะเบียน FIU-India เสร็จสมบูรณ์ในปี 2024 เป็นหนึ่งในกระดานเทรดต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นพำนักในอินเดียสามารถเข้าถึงได้อย่างถูกกฎหมาย
• OKX Card: OKX อยู่ในรายชื่อผู้จดทะเบียน FIU เช่นกัน แอปใช้งานได้ปกติในอินเดีย
• MetaMask Card: เส้นทาง self-custody wallet โดย KYC ดำเนินการโดยพาร์ทเนอร์ Mastercard ของผู้ออกบัตร ไม่ได้พึ่งพาสถาบันการเงินในประเทศอินเดีย

หากต้องการเปรียบเทียบตัวเลือกอื่น สามารถดูที่ อันดับรวม 2026 และ บัตรอัตราค่าธรรมเนียมต่ำสุด

การจัดการภาษี: วิธีรายงานการใช้จ่ายผ่าน USDT Card#

นี่คือจุดที่ผู้ใช้ในอินเดียมักเข้าใจผิดมากที่สุด สำคัญ: “การใช้ USDT จ่ายค่าสินค้า” ในทางกฎหมายภาษีเท่ากับ “การโอน USDT” ซึ่งกระตุ้นภาษี 30% + 1%

ขั้นตอนภาคปฏิบัติ:

1. บันทึกต้นทุนการได้มา: เก็บบันทึกต้นทุนในรูปีเมื่อซื้อ USDT แต่ละครั้ง วันที่ และภาพหน้าจออัตราแลกเปลี่ยน
2. ถือว่าทุกการใช้จ่ายเป็นการโอน: ราคาตลาด USDT ณ เวลาที่รูดบัตร × จำนวน = มูลค่าการโอน; มูลค่าการโอน − ต้นทุนการได้มา = กำไรที่ต้องเสียภาษี
3. รายงานใน Schedule VDA ของ ITR-2 / ITR-3: กรมสรรพากรอินเดียเพิ่มส่วน VDA เฉพาะใน ITR ตั้งแต่ปีประเมินภาษี AY 2023-24
4. หัก TDS: TDS 1% ที่ถูกหักโดยกระดานเทรดปรากฏใน Form 26AS และสามารถนำมาหักจากภาษีสุดท้ายเมื่อสิ้นปี

อัตราภาษีที่แม่นยำและเกณฑ์การรายงานให้ยึดตาม หน้าทางการของ CBDT และงบประมาณการคลังล่าสุด เนื้อหาในส่วนนี้ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี

AML / KYC และพื้นที่สีเทาในการบังคับใช้#

ประเด็นการปฏิบัติตามกฎหมายในระดับผู้ใช้:

• กระดานเทรดในประเทศ ทั้งหมดดำเนินการ KYC ด้วย PAN + Aadhaar ธุรกรรมจำนวนมาก (โดยทั่วไปเกิน ₹50,000) ต้องยื่นเอกสารแหล่งที่มาของเงินเพิ่มเติม
• การโอนเงินออกต่างประเทศ: การเติมเงินเข้าแพลตฟอร์มคริปโตต่างประเทศโดยตรงด้วยบัตรธนาคารอินเดียไม่ได้รับการสนับสนุน ผู้ใช้ส่วนใหญ่ใช้เส้นทาง P2P หรือ UPI ทางอ้อม ซึ่งอยู่ใน พื้นที่สีเทา — ไม่ถูกห้ามอย่างชัดเจน แต่การควบคุมความเสี่ยงของธนาคารอาจระงับบัญชีได้ตลอดเวลา
• กิจกรรมบนเชนที่ไม่ได้รายงาน: CBDT ได้ร่วมมือกับผู้ให้ข้อมูลอย่าง Chainalysis และตั้งแต่ปี 2024 เริ่มตรวจสอบกำไร VDA ที่ไม่ได้รายงาน “กระเป๋าเงินไม่เปิดเผยตัวตน” ไม่ใช่เหตุผลในการปฏิเสธ

สามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ คำอธิบายความเสี่ยงการระงับบัญชี และ ความเสี่ยงของเส้นทางที่ไม่มี KYC

คำแนะนำจากบรรณาธิการ: Do / Don’t สำหรับผู้ใช้ในอินเดีย#

Do

• เลือกผู้ออกบัตรหรือกระดานเทรดที่จดทะเบียน FIU-India แล้ว (เช่น Bybit, OKX)
• เก็บภาพหน้าจอเวลาและจำนวนเงินของทุกการเติม USDT และการใช้จ่าย เพื่อความสะดวกในการคำนวณภาษีปลายปี
• ใช้กระดานเทรดในประเทศสำหรับการแลกเปลี่ยนรูปี ↔ USDT เพื่อให้แพลตฟอร์มหัก TDS 1% แทน ช่วยลดภาระการรายงานด้วยตนเอง
• ใช้ ITR Schedule VDA ในการรายงาน โดยให้ CA ในประเทศช่วยกรอก

Don’t

• อย่าคิดว่า “บัตรต่างประเทศ + ใช้จ่ายต่างประเทศ” ไม่ต้องรายงานในอินเดีย หลักการเก็บภาษีรายได้ทั่วโลกสำหรับผู้มีถิ่นพำนักยังคงใช้บังคับ
• อย่าใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศขนาดเล็กที่ยังไม่ได้จดทะเบียน FIU ความเสี่ยงถูกบล็อก URL และปัญหาการถอนเงินสูง
• อย่าพยายามนำผลขาดทุน VDA มาหักรายได้อื่น กฎหมายภาษีห้ามไว้อย่างชัดเจน
• อย่าละเว้น Schedule VDA ใน ITR ตั้งแต่ปี 2024 มีกรณีการชำระภาษีย้อนหลังพร้อมดอกเบี้ยแล้ว

หากกรณีการใช้งานของคุณเป็นการสมัครสมาชิกเล็กน้อยอย่าง ChatGPT Plus หรือ Claude Code แม้จำนวนเงินจะน้อย แต่ ข้อกำหนดการรายงานก็ใช้เหมือนกัน ไม่มีทางลัดระหว่างความสะดวกและการปฏิบัติตามกฎหมาย มีเพียงสองทางเลือก: “ใช้ได้แต่ต้องบันทึก” หรือ “ไม่ใช้”

บทความนี้รวบรวมจากกฎหมายและความเคลื่อนไหวด้านกำกับดูแลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ ณ เดือนพฤษภาคม 2026 ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎหมายภาษีของอินเดียปรับเปลี่ยนตามงบประมาณการคลังทุกปี สำหรับการปฏิบัติตามกฎหมายโดยเฉพาะ กรุณาปรึกษา CA หรือทนายความที่มีใบอนุญาต