ฝรั่งเศสเป็นหนึ่งในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่นำผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่ระบบลงทะเบียนอย่างเป็นทางการเป็นกลุ่มแรก กรอบ PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) ที่นำเข้ามาโดย PACTE Law ปี 2019 นั้นเกิดขึ้นก่อน MiCA ในระดับสหภาพยุโรปถึงสี่ปีเต็ม การลงทะเบียนกำกับดูแลแห่งแรกของ Binance ในยุโรปเมื่อปี 2022 คือ AMF ของฝรั่งเศส สำหรับผู้ใช้ USDT virtual card หมายความว่า: ฝรั่งเศสเป็นหนึ่งในประเทศในสหภาพยุโรปที่มีเส้นทางการกำกับดูแลที่ชัดเจนที่สุดและมีพื้นที่สีเทาน้อยที่สุด
บทความนี้เป็นการรวบรวมข้อมูลสาธารณะ ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี สำหรับปัญหาการปฏิบัติตามกฎหมายเฉพาะเจาะจง กรุณาปรึกษาทนายความที่ได้รับใบอนุญาตในฝรั่งเศสหรือนักบัญชีที่ลงทะเบียน
สถานะการกำกับดูแล: การเปลี่ยนผ่านสองทางจาก PSAN ไปสู่ MiCA
กฎหมายฝรั่งเศสจัดประเภท USDT และสเตเบิลคอยน์อื่นๆ ว่าเป็น “สินทรัพย์ดิจิทัล” (actif numérique) ไม่ใช่เงินอิเล็กทรอนิกส์หรือเครื่องมือทางการเงิน ตำแหน่งนี้กำหนดโดย PACTE Law ปี 2019 และบันทึกไว้ในมาตรา L. 54-10 ของ Code monétaire et financier (ประมวลกฎหมายการเงินและการเงิน)
กรอบ PSAN มีโครงสร้างสองชั้น:
- การลงทะเบียนภาคบังคับ (enregistrement): นิติบุคคลทั้งหมดที่ให้บริการแลกเปลี่ยนคริปโต-เฟียต การดูแลรักษา และแพลตฟอร์มการซื้อขายแก่ผู้ใช้ฝรั่งเศสต้องลงทะเบียนกับ AMF และผ่านการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมาย AML ของ ACPR
- ใบอนุญาตเสริม (agrément): นอกเหนือจากการลงทะเบียน ผู้ให้บริการสามารถขอรับใบอนุญาตเต็มรูปแบบเพื่อความน่าเชื่อถือที่สูงขึ้น แต่ปัจจุบันมีผู้ที่ได้รับใบอนุญาตจริงน้อยมาก
ตั้งแต่ปี 2024 MiCA Regulation มีผลบังคับใช้อย่างค่อยเป็นค่อยไป โดย PSAN จะเปลี่ยนผ่านอย่างราบรื่นไปเป็น CASP (Crypto-Asset Service Provider) AMF ได้รับการแต่งตั้งเป็นหน่วยงานกำกับดูแล CASP ของฝรั่งเศส และ PSAN ที่ลงทะเบียนแล้วสามารถดำเนินการต่อและยื่นขอเปลี่ยนผ่านในช่วงเปลี่ยนผ่านได้
สรุปสั้นๆ: ทัศนคติของฝรั่งเศสต่อ USDT Card คือ “เข้มงวดแต่เปิดกว้าง” — มาตรฐานสำหรับผู้ให้บริการสูง แต่การใช้งานของผู้ใช้ถูกกฎหมาย
กฎหมายหลักและแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการ
| กฎหมาย | ระดับที่บังคับใช้ | แหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการ |
|---|---|---|
| PACTE Law (2019) | กรอบ PSAN ในประเทศ | amf-france.org |
| MiCA Regulation (EU 2023/1114) | กรอบสเตเบิลคอยน์และ CASP ของสหภาพยุโรป | eur-lex.europa.eu |
| Code monétaire et financier L. 54-10 | คำจำกัดความทางกฎหมายของสินทรัพย์ดิจิทัล | ค้นหาในเว็บไซต์ AMF |
| คำแนะนำภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล DGFiP | การปฏิบัติทางภาษีสำหรับบุคคลและองค์กร | impots.gouv.fr |
| หนังสือเวียนการปฏิบัติตาม AML ของ ACPR | ภาระผูกพัน AML/KYC ของผู้ให้บริการ | acpr.banque-france.fr |
AMF ยังดูแล “บัญชีดำผู้ให้บริการที่ไม่ได้รับอนุญาต” ซึ่งอัปเดตและเผยแพร่ต่อสาธารณะเป็นประจำ ถือเป็นข้อมูลอ้างอิงแรกในการตัดสินว่าแพลตฟอร์มต่างประเทศดำเนินการอย่างถูกกฎหมายในฝรั่งเศสหรือไม่
นิติบุคคลที่ได้รับใบอนุญาต: ผู้ออกบัตรรายใดที่เข้าถึงตลาดฝรั่งเศส
นิติบุคคลที่ปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับ USDT Card ในตลาดฝรั่งเศสแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก:
นิติบุคคลที่ลงทะเบียน PSAN กับ AMF แล้ว (ค้นหาได้สาธารณะ): รวมถึง Binance France, Bitstamp, SG-Forge (บริษัทในเครือ Société Générale), Coinhouse และอื่นๆ หมายเลขการลงทะเบียนสามารถค้นหาได้โดยตรงในฐานข้อมูล REGAFI บนเว็บไซต์ AMF
แพลตฟอร์มที่ออกบัตรผ่านความร่วมมือกับสถาบันการเงินสหภาพยุโรป: Wirex, Crypto.com Visa, BitPay Card และอื่นๆ ให้บริการทั่วสหภาพยุโรปผ่านใบอนุญาต Electronic Money Institution (EMI) จากลิทัวเนีย เอสโตเนีย หรือมอลตา และจะถูกรวมเข้าสู่กรอบ CASP เมื่อ MiCA มีผลบังคับใช้เต็มรูปแบบ
สิ่งสำคัญที่ต้องทราบ: ใบอนุญาต EMI และ PSAN/CASP ไม่ใช่สิ่งเดียวกัน EMI ครอบคลุมการปฏิบัติตามกฎหมายของ “การออกบัตรเฟียต” ในขณะที่ CASP ครอบคลุม “การแลกเปลี่ยนคริปโต” ห่วงโซ่การออก USDT Card ที่ถูกกฎหมายมักต้องการทั้งสอง ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในคำอธิบายความเสี่ยงการล้มละลายของผู้ออกบัตรและความเสี่ยงการแช่แข็งตามกฎหมาย
การปฏิบัติทางภาษี: Flat Tax 30% และภาระผูกพันการรายงาน
ตามคำแนะนำปัจจุบันของ DGFiP กฎหลักสำหรับการเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโตของบุคคลในฝรั่งเศส:
- ผู้ทำธุรกรรมเป็นครั้งคราว (occasionnel): ใช้อัตราภาษีเดียว 30% (PFU/flat tax) ประกอบด้วยภาษีเงินได้ 12.8% + เงินสมทบประกันสังคม 17.2% ซึ่งเท่ากับอัตราภาษีเงินปันผลหุ้น
- ผู้ทำธุรกรรมอาชีพ (habituel): เสียภาษีตามกำไรทางการค้า (BIC) แบบอัตราก้าวหน้า โดยในบางกรณีตั้งแต่ปี 2024 เปลี่ยนมาใช้กำไรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (BNC)
- เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี: เกิดขึ้นเฉพาะในขั้นตอนการแปลง “สินทรัพย์ดิจิทัล → เงินเฟียต / สินค้า / บริการ” เท่านั้น การซื้อขายระหว่างคริปโต (USDT ↔ BTC) ยังไม่ต้องเสียภาษีในปัจจุบัน
- ภาระผูกพันการรายงาน: การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (formulaire 2086) ต้องรายงานการโอนทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี การถือครองบัญชีคริปโตต่างประเทศต้องรายงานใน formulaire 3916-bis โดยค่าปรับสำหรับการไม่รายงานเริ่มต้นที่ 750 ยูโร/บัญชี
การใช้จ่ายผ่าน USDT Card ในทางกฎหมายเท่ากับ “การขาย USDT แลกเป็นยูโรแล้วชำระเงิน” ซึ่ง ในทางทฤษฎีการใช้จ่ายแต่ละครั้งถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ในทางปฏิบัติ DGFiP ยอมรับการคำนวณสุทธิรายปี แต่ต้องเก็บรายการเดินบัญชีของผู้ออกบัตรไว้เพื่อการตรวจสอบ อัตราภาษีและวิธีการคำนวณที่เฉพาะเจาะจงให้ยึดข้อมูลอย่างเป็นทางการเป็นหลัก
AML / KYC: ข้อกำหนดจริงในระดับผู้ใช้
ภาระผูกพัน KYC สำหรับลูกค้าของนิติบุคคลที่ลงทะเบียน PSAN ในฝรั่งเศสมาจากหนังสือเวียน AML ของ ACPR ซึ่งสอดคล้องกับ 5AMLD/6AMLD ของสหภาพยุโรป ข้อกำหนดที่ผู้ใช้จะพบในทางปฏิบัติ ได้แก่:
- จำเป็นสำหรับการเปิดบัญชี: เอกสารประจำตัว + หลักฐานที่อยู่ (ค่าสาธารณูปโภค/ใบแจ้งยอดธนาคารย้อนหลัง 3 เดือน)
- ธุรกรรมมูลค่าสูง: การแลกเปลี่ยนคริปโต-เฟียตที่เกิน 1,000 ยูโรในครั้งเดียวหรือสะสม ผู้ให้บริการต้องรวบรวมข้อมูลแหล่งที่มา
- การรายงานธุรกรรมที่น่าสงสัย: ผู้ให้บริการมีภาระผูกพันในการรายงานบังคับต่อ Tracfin (หน่วยข่าวกรองทางการเงินของฝรั่งเศส)
- ข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับผู้ถือบัตร: ผู้ออกบัตรบางรายกำหนดให้บัญชีที่มียอดใช้จ่ายรายเดือนเกิน 10,000 ยูโรต้องแสดงหลักฐานแหล่งที่มาของเงิน (SOF)
ขอบเขตการปฏิบัติตามกฎหมายค่อนข้างชัดเจน: บัตร “ไม่ต้อง KYC” ไม่สามารถดำรงอยู่ได้ในระดับการปฏิบัติตามกฎหมายในฝรั่งเศส ดูการอภิปรายที่เกี่ยวข้องที่ความเสี่ยงของบัตรที่ไม่ต้อง KYC
กรณีการบังคับใช้กฎหมายและพื้นที่สีเทา
- คำเตือนในช่วงแรกของ Bybit / Binance: AMF เคยขึ้นบัญชีดำ Bybit หลายครั้งก่อนที่จะลงทะเบียน PSAN เสร็จสมบูรณ์ Binance ดำเนินการอย่างถูกกฎหมายหลังจากลงทะเบียน PSAN ผ่านบริษัทย่อยในฝรั่งเศส
- คำเตือน Bitget ปี 2023: AMF ประกาศเตือนสาธารณะเกี่ยวกับ Bitget ที่ชักชวนผู้ใช้ฝรั่งเศสโดยไม่ได้ลงทะเบียน และแพลตฟอร์มได้ปรับการรับสมัครผู้ใช้ในเวลาต่อมา
- พื้นที่สีเทาที่ 1: การที่ผู้ใช้ใช้งานแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนเองไม่ผิดกฎหมาย ผู้ที่กระทำผิดคือแพลตฟอร์ม แต่เงินของผู้ใช้ไม่ได้รับการคุ้มครองภายใต้กฎหมายฝรั่งเศส
- พื้นที่สีเทาที่ 2: กระเป๋าเงินที่ดูแลตนเอง + การเข้า/ออกผ่าน DEX ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน PSAN (ไม่ถือว่าเป็นบริการ) แต่หากขั้นตอนการใช้จ่ายผ่านบัตรเฟียตยังคงต้องผ่านผู้ออกบัตรที่ถูกกฎหมาย
คำแนะนำจากบรรณาธิการ: รายการตรวจสอบสำหรับผู้ใช้ในฝรั่งเศส
แนะนำให้ทำ:
- ให้ความสำคัญกับผู้ออกบัตรที่ลงทะเบียน PSAN หรือ CASP ของสหภาพยุโรปแล้ว เช่น Wirex, Crypto.com Visa ดูคำแนะนำที่บัตรสำหรับผู้อยู่อาศัยในสหภาพยุโรป
- กรอก formulaire 2086 และ 3916-bis อย่างตั้งใจเมื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการไม่รายงาน
- เก็บบันทึกทั้งบนเชน + แพลตฟอร์มของการแปลง USDT → EUR ทั้งหมดอย่างน้อย 6 ปี (ระยะเวลาการสืบสวนของ DGFiP)
- ตรวจสอบผู้ออกบัตรต่างประเทศกับบัญชีดำ AMF และปฏิบัติตามคู่มือขั้นตอนการเติม USDT เพื่อจัดระเบียบแหล่งที่มาของเงิน
ไม่แนะนำให้ทำ:
- อย่าใช้บัตรต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อหลีกเลี่ยง KYC — หากแพลตฟอร์มถูกฝรั่งเศสขึ้นบัญชีดำ ช่องทางการถอนเงินอาจปิดทันที ดูความเสี่ยงการแช่แข็งตามกฎหมาย
- อย่าสมมติว่า “การซื้อขายระหว่างคริปโตไม่เสียภาษี = กิจกรรมคริปโตทั้งหมดไม่เสียภาษี” การใช้จ่าย การถอนเงิน และการออกจากตำแหน่งล้วนเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
- อย่าใช้ USDT Card ที่ออกในต่างประเทศโดยไม่รายงานบัญชีคริปโตต่างประเทศ — ค่าปรับจากการไม่รายงาน 3916-bis เป็นอิสระจากภาษีกำไรทุน
กรอบการกำกับดูแลของฝรั่งเศสมีความเป็นผู้ใหญ่และการบังคับใช้กฎหมายคาดเดาได้ ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้ออกบัตรที่ดำเนินการอย่างถูกกฎหมาย เมื่อ MiCA มีผลบังคับใช้เต็มรูปแบบ **“การปฏิบัติตามกฎหมายในฝรั่งเศส” และ “การปฏิบัติตามกฎหมายในสหภาพ