ในระบบภาษีของสหรัฐฯ USDT ไม่ใช่ “ดอลลาร์” แต่ถูก IRS จัดให้เป็นสินทรัพย์ดิจิทัลประเภททรัพย์สิน (property) ซึ่งหมายความว่าทุกครั้งที่คุณรูดบัตร USDT เพื่อชำระเงิน ในทางภาษีถือว่าคุณได้จำหน่ายทรัพย์สิน USDT ส่วนหนึ่งออกไป (แปลงเป็นดอลลาร์ตามราคาตลาด ณ เวลาที่ใช้จ่าย) แล้วนำดอลลาร์ที่ได้ไปชำระให้ร้านค้า การจำหน่ายทรัพย์สินนี้อาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากส่วนทุน ซึ่งต้องนำมารายงาน
ทำไมการใช้จ่ายถึงกลายเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
IRS ระบุไว้ชัดเจนครั้งแรกใน Notice 2014-21 ว่าคริปโตเคอร์เรนซีถูกปฏิบัติในฐานะทรัพย์สิน และต้องคำนวณกำไรขาดทุนเมื่อมีการจำหน่าย ไม่ว่าคุณจะแปลง USDT เป็นเงินตราปกติ แปลงเป็นเหรียญอื่น หรือใช้จ่ายเพื่อซื้อสินค้าและบริการ ทั้งสามพฤติกรรมนี้มีสถานะเทียบเท่ากันในทางภาษี
USDT ตรึงมูลค่ากับดอลลาร์ในอัตรา 1:1 ทำให้กำไรต่อรายการมักอยู่ในระดับไม่กี่เซนต์ แต่ “จำนวนเงินน้อย” ไม่เท่ากับ “ไม่ต้องยื่น” คำถามเรื่องสินทรัพย์ดิจิทัลที่ด้านบนของแบบฟอร์ม 1040 (“At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?”) ต้องตอบตามความเป็นจริง การไม่รายงานอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ
สิ่งที่ต้องบันทึก
สำหรับทุกรายการใช้จ่ายผ่านบัตร USDT แนะนำให้เก็บข้อมูลต่อไปนี้ไว้
- ต้นทุนการซื้อ (cost basis): จำนวนเงินดอลลาร์ที่จ่ายไปตอนซื้อ USDT ล็อตนั้น
- เวลาที่ใช้จ่ายและมูลค่าเป็นดอลลาร์: ราคาตลาดของ USDT/USD ณ เวลาที่เกิดธุรกรรม
- ส่วนต่าง: มูลค่าดอลลาร์ ณ เวลาที่ใช้จ่าย − ต้นทุนการซื้อของส่วนนั้น = กำไร/ขาดทุนจากส่วนทุน
- ระยะเวลาถือครอง: ถือไม่ถึง 1 ปีนับเป็นระยะสั้น (เสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติ) ถือครบ 1 ปีขึ้นไปนับเป็นระยะยาว (0/15/20%)
เมื่อสิ้นปีให้กรอกรายการจำหน่ายทีละรายการใน Form 8949 แล้วสรุปรวมลงใน Schedule D หากคุณมีรายการใช้จ่ายเล็กๆ หลายร้อยรายการต่อปี การทำด้วยมือแทบเป็นไปไม่ได้ วิธีที่นิยมใช้กันคือใช้เครื่องมืออย่าง CoinTracker, Koinly, TokenTax เชื่อมต่อกับไฟล์ CSV ที่ส่งออกจากตลาดแลกเปลี่ยนและผู้ออกบัตร เพื่อสร้าง Form 8949 โดยอัตโนมัติ
ความแตกต่างในทางปฏิบัติของบัตรแต่ละประเภท
- บัตรที่ออกในสหรัฐฯ และมีใบอนุญาตถูกต้อง เช่น Coinbase Card: ผู้ออกบัตรมักจะสร้าง 1099-DA หรือไฟล์ส่งออกธุรกรรมให้โดยตรง เชื่อมต่อกับซอฟต์แวร์ภาษีได้ค่อนข้างสะดวก ดูเพิ่มเติมได้ที่ รีวิว Coinbase Card
- Crypto.com Visa: มีรายงานภาษีสำหรับเวอร์ชันสหรัฐฯ เช่นกัน แต่ต้องส่งออกข้อมูลด้วยตนเองผ่านแอป ดูรายละเอียดที่ Crypto.com Visa
- บัตร USDT ที่ออกโดยผู้ให้บริการต่างประเทศ (สายเอเชียแปซิฟิก, ยุโรป): โดยทั่วไปจะไม่ออก 1099 ให้ผู้ใช้ในสหรัฐฯ แต่หน้าที่การยื่นภาษีในฐานะผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีของสหรัฐฯ ยังคงเหมือนเดิม บัตรประเภทนี้จำเป็นต้องพึ่งพาการส่งออกข้อมูลบัญชี USDT บนเชนด้วยตนเองมากกว่า
หากคุณเป็นผู้ใช้งานหนักในสถานการณ์ที่ใช้จ่ายจำนวนน้อยแต่บ่อยครั้ง เช่น สมัครสมาชิก ChatGPT Plus