ในระดับสหภาพยุโรปมีเพียง MiCA (กรอบกำกับดูแล) และ DAC8 (การรายงานข้อมูล) เท่านั้น ส่วนอัตราภาษียังคงเป็นอำนาจนิติบัญญัติของแต่ละประเทศสมาชิก นั่นหมายความว่า USDT Card ใบเดียวกัน ที่เบอร์ลิน ปารีส มาดริด หรืออัมสเตอร์ดัม อาจต้องเสียภาษีแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง บทความนี้จะแจกแจงตามประเทศตัวแทนสี่ประเทศ และปิดท้ายด้วยคำแนะนำเชิงปฏิบัติสำหรับผู้พำนักข้ามพรมแดน
เยอรมนี: ถือครองครบ 1 ปียกเว้นภาษี
เยอรมนีจัดสินทรัพย์คริปโตเป็น “ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ขายออกไป” (§23 EStG) หากคุณถือครอง USDT นั้นเกิน 12 เดือนก่อนใช้จ่ายผ่านบัตรหรือขายออก ส่วนกำไรจากทุนจะได้รับยกเว้นภาษี แต่หากถือครองไม่ครบ 1 ปี จะถูกนำไปรวมกับรายได้รวมและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สูงสุด 45% บวกค่าธรรมเนียมสามัคคี)
USDT ในฐานะสเตเบิลคอยน์มีความผันผวนของราคาต่ำ ตามทฤษฎีกำไรภายใน 1 ปีก็ควรมีจำกัดมาก แต่การรูดบัตรแต่ละครั้งถือเป็นเหตุการณ์การจำหน่ายที่แยกจากกัน ต้องนำมารวมในแบบแสดงรายการภาษีประจำปี วงเงินยกเว้นภาษีต่อปีอยู่ที่ 1,000 ยูโร (ปรับขึ้นจาก 600 ยูโรตั้งแต่ปี 2024)
ฝรั่งเศส: ภาษีอัตราเดียว PFU 30%
ฝรั่งเศสใช้ PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) อัตราเดียว 30% สำหรับกำไรจากทุนคริปโต โดยแบ่งเป็นภาษีเงินได้ 12.8% และเงินสมทบประกันสังคม 17.2% การใช้จ่ายผ่าน USDT Card ในมุมมองของกรมสรรพากรฝรั่งเศส (DGFiP) ถือเป็น “การแปลงสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินตราตามกฎหมาย” ซึ่งก่อให้เกิดเหตุการณ์ต้องเสียภาษี
หากมูลค่ารวมของการจำหน่ายคริปโตทั้งปีไม่เกิน 305 ยูโร สามารถยกเว้นการยื่นภาษีได้ แต่หากเกินกว่านั้นต้องกรอกแบบฟอร์ม Cerfa 2086
สเปน: อัตราก้าวหน้า 19% ถึง 28%
สเปนจัดกำไรจากคริปโตเป็น “รายได้จากการออม” และเก็บภาษีแบบขั้นบันได ได้แก่ ต่ำกว่า 6,000 ยูโร 19%, 6,000 ถึง 50,000 ยูโร 21%, 50,000 ถึง 200,000 ยูโร 23%, 200,000 ถึง 300,000 ยูโร 27%, และเกิน 300,000 ยูโร 28% (ตั้งแต่ปี 2023)
นอกจากนี้ หากถือครองสินทรัพย์คริปโตในต่างประเทศเกิน 50,000 ยูโร ต้องยื่นแบบฟอร์ม Modelo 721 การใช้จ่ายผ่าน USDT Card จากผู้ออกบัตรต่างประเทศ เส้นทางเงินจะถูกนับรวมในภาระการยื่นแบบนี้ด้วย
เนเธอร์แลนด์: ภาษีสินทรัพย์สุทธิ Box 3
เนเธอร์แลนด์มีลักษณะพิเศษที่สุด นั่นคือไม่ดูว่าคุณขายไปเท่าไรหรือได้กำไรเท่าไร แต่จะนำมูลค่าสุทธิของสินทรัพย์คริปโตที่ถือครอง ณ วันที่ 1 มกราคมของแต่ละปีมาคำนวณภาษีภายใต้ Box 3 (การออมและการลงทุน) ตั้งแต่ปี 2024 Box 3 อยู่ระหว่างเปลี่ยนผ่านไปสู่โมเดลคำนวณจากผลตอบแทนที่แท้จริง โดยสมมติผลตอบแทนรายปีของสินทรัพย์คริปโตอยู่ที่ราว 6% แล้วนำมาคำนวณภาษีที่อัตรา 36%
นั่นหมายความว่าแม้คุณจะไม่ได้เคลื่อนไหว USDT เลยตลอดทั้งปี แต่หากยอดคงเหลือมากพอ ก็ยังต้องเสียภาษีทุกปี ในทางกลับกัน การรูดบัตรใช้จ่ายเองไม่ได้ก่อให้เกิดภาษีจากการจำหน่ายเพิ่มเติม
คำแนะนำจากกองบรรณาธิการ
ควรทำ: เก็บใบแจ้งยอดของทุกรายการเติมเงินและรูดบัตรไว้ให้ครบ — เมื่อ DAC8 มีผลบังคับใช้ ทั้งผู้ออกบัตรและตลาดแลกเปลี่ยนจะรายงานข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีในประเทศที่คุณพำนัก บัญชีที่ตรงกันเท่านั้นที่จะช่วยอธิบายฐานต้นทุนได้ชัดเจน ไม่ควรทำ: อย่าคิดเอาเองว่า “USDT เป็นสเตเบิลคอยน์เลยไม่มีกำไร” เพราะกฎหมายภาษีในประเทศส่วนใหญ่พิจารณาจาก “เหตุการณ์การจำหน่าย” ไม่ใช่จำนวนกำไร
หากต้องการดูอัตราค่าธรรมเนียมและตัวเลือกบัตรตามสถานการณ์การใช้งานเพิ่มเติม สามารถอ่านได้ที่ USDT Card สำหรับผู้พำนักในสหภาพยุโรป, ภาพรวมการปฏิบัติตามกฎระเบียบในสหภาพยุโรป และ แนวคิดพื้นฐาน: U Card คืออะไร
บทความนี้เป็นความเห็นเชิงบรรณาธิการ ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กรุณาปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีใบอนุญาตในพื้นที่ของคุณสำหรับการยื่นภาษีจริง