No sistema fiscal dos Estados Unidos, o USDT não é “dólar”, mas sim um ativo digital classificado pelo IRS como propriedade (property). Isto significa que, sempre que se utiliza um cartão USDT para uma compra, do ponto de vista fiscal considera-se que primeiro se dispôs de uma parte de USDT (convertida em dólares ao preço de mercado no momento da compra) e depois se pagou o comerciante com os dólares obtidos. Esta disposição pode gerar ganho ou perda de capital, que tem de ser declarado.
Por que um gasto se torna um evento tributável
O IRS esclareceu pela primeira vez, no Notice 2014-21, que as criptomoedas são tratadas como propriedade, com apuramento de ganho ou perda no momento da disposição. Independentemente de se converter USDT em moeda fiduciária, trocá-lo por outra criptomoeda, ou usá-lo para pagar bens e serviços, as três situações são equivalentes do ponto de vista fiscal.
O USDT está atrelado 1:1 ao dólar, o que faz com que o ganho por transação seja normalmente de poucos cêntimos, mas “valor pequeno” não equivale a “isenção de declaração”. A pergunta sobre ativos digitais no topo do formulário 1040 (“At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?”) tem de ser respondida com veracidade. A omissão em si pode desencadear risco de auditoria.
O que é preciso registar
Para cada gasto com cartão USDT, recomenda-se guardar as seguintes informações:
- Custo de aquisição (cost basis): o montante em dólares pago originalmente na compra desse USDT
- Momento do gasto e valor em dólares: o preço de mercado USDT/USD no momento em que a transação ocorreu
- Diferença: valor em dólares no momento do gasto − custo de aquisição correspondente à parcela usada = ganho ou perda de capital
- Período de detenção: menos de 1 ano é considerado de curto prazo (tributado à taxa normal de imposto sobre o rendimento); 1 ano ou mais é de longo prazo (0/15/20%)
No final do ano, cada disposição é listada individualmente no Form 8949 e depois consolidada no Schedule D. Se tiver centenas de gastos de pequeno valor num ano, fazer isto manualmente é praticamente inviável — a prática mais comum é usar ferramentas como CoinTracker, Koinly ou TokenTax, que se ligam às exportações CSV das exchanges e dos emissores de cartões para gerar automaticamente o Form 8949.
Diferenças práticas entre cartões
- Cartões conformes com sede nos EUA, como o Coinbase Card: o emissor normalmente gera diretamente um 1099-DA ou uma exportação de transações, facilitando a integração com software fiscal. Ver análise do Coinbase Card.
- Crypto.com Visa: também dispõe de relatório fiscal para a versão dos EUA, mas requer exportação manual dentro da app. Ver Crypto.com Visa.
- Cartões USDT emitidos fora dos EUA (linhas da Ásia-Pacífico, Europa): geralmente não emitem 1099 para utilizadores dos EUA, mas a obrigação de declaração, enquanto residente fiscal dos EUA, mantém-se inalterada. Para estes cartões, a reconciliação depende mais da exportação manual do próprio registo on-chain do USDT.
Se for um utilizador frequente de subscrições de pequeno valor e alta frequência, como ChatGPT Plus ou Claude, recomenda-se usar desde o início uma carteira unificada para os pagamentos, facilitando a consolidação no final do ano. Ver cenário de subscrição do ChatGPT Plus.
Recomendações editoriais
Fazer: criar um endereço de carteira dedicado apenas a gastos com cartão USDT, por onde passa toda a entrada e saída de USDT; integrar CoinTracker/Koinly; guardar os extratos mensais. Não fazer: ignorar a declaração só porque “o USDT é uma stablecoin”; nem acreditar na ideia de que “valores pequenos não precisam de ser declarados” — o IRS não tem isenção de minimis para