인도

인도의 암호자산에 대한 공식 입장을 한 문장으로 요약하면 다음과 같습니다: 합법적으로 보유·거래할 수 있지만, 세금이 무겁고 규정 준수가 엄격하며 회색 지대가 좁다. 이는 RBI가 오랫동안 암호화폐 금지를 원해 온 입장과 미묘한 긴장 관계를 형성합니다. 중앙은행은 부정적이지만, 재무부는 이미 《Finance Act 2022》에 암호자산을 포함시키고 과세를 시작했습니다. USDT 카드 사용자 입장에서 이는 「사용할 수 있지만, 모든 거래를 세무 당국에 설명할 수 있어야 한다」는 것을 의미합니다.

본 문서는 정보 제공을 목적으로 하며, 법률 또는 세무 조언을 구성하지 않습니다. 구체적인 신고 및 규정 준수 사항은 인도 공인회계사(CA) 또는 변호사에게 문의하시기 바랍니다.

규제 현황: 금지가 아닌 고세율 합법#

인도에는 별도의 「암호화폐법」이 없습니다. 규제 체계는 세 부분으로 구성됩니다:

• 세금 측면: CBDT(중앙직접세청)는 《Finance Act 2022》를 통해 암호자산을 **Virtual Digital Asset(VDA)**로 정의하고, 30% 단일세 + 1% TDS를 적용합니다.
• 자금세탁방지 측면: 재무부는 2023년 3월 고시를 통해 암호 서비스 제공자를 《Prevention of Money-Laundering Act, 2002》(PMLA) 적용 대상에 포함시켰으며, FIU-India 등록이 필요합니다.
• 통화 및 결제 측면: RBI는 암호자산을 법정화폐로 인정하지 않으며, 은행이 암호 관련 결제 채널을 직접 제공하는 것을 금지합니다. 다만 2020년 대법원이 RBI의 은행 대상 이전 금지 명령을 취소했습니다.

따라서 인도 거주자가 USDT를 보유·거래·소비하는 것은 법적으로 금지되지 않습니다. 하지만 모든 「양도」 행위는 VDA 규정에 따라 과세됩니다. 이는 중국 본토의 「전면 규제 강화」, 싱가포르의 「허가 기반 운영」과도 다른 중간 형태입니다.

핵심 규정: 반드시 알아야 할 세 가지 원칙#

1. 30% 단일세（Section 115BBH）#

《Finance Act 2022》에 새로 추가된 Section 115BBH은 인도 암호 세제의 기반입니다:

• VDA 양도 소득에는 개인 소득세 구간과 무관하게 30% 단일세율이 적용됩니다;
• 어떠한 비용도 공제할 수 없습니다(가스비, 거래 수수료, 카드 발급비 등 모두 불가);
• VDA 손실로 다른 소득을 상계할 수 없으며, 이월 공제도 허용되지 않습니다;
• 다른 VDA 손실로 USDT 수익을 상계할 수 없습니다(동종 자산 간 상계도 불가).

실제 효과: 해당 연도에 전체적으로 손실을 보고 있더라도, USDT의 「매도가 > 매수가」인 거래가 하나라도 있으면 그 차액에 대해 30%를 납부해야 합니다.

2. 1% TDS（Section 194S）#

Section 194S는 2022년 7월에 발효되었으며, VDA 양도 시 지급자가 원천에서 1%를 공제하여 세무 당국에 납부하도록 요구합니다. 기준 금액이 매우 낮아, 일반 개인의 경우 연간 누적 ₹10,000(특정 납세자는 ₹50,000)을 초과하면 적용됩니다.

USDT 카드 사용자에 대한 영향:

• 인도 국내 거래소(CoinDCX, WazirX 등)에서 USDT를 팔아 카드를 충전하면 플랫폼이 자동으로 1%를 공제합니다;
• 해외 플랫폼(Bybit, OKX 등)은 자동 공제를 하지 않지만, 거주자 납세자는 자진 신고 의무가 있습니다;
• TDS는 원천징수일 뿐 최종 세금이 아닙니다. 연말 정산 시 30% 세액이 이미 공제된 TDS보다 높으면 추가 납부가 필요합니다.

3. PMLA + FIU 등록#

2023년 3월 재무부 고시는 「암호자산 서비스 제공자」를 PMLA 보고 주체에 포함시켰습니다. FIU-India는 인도 사용자를 대상으로 서비스를 제공하는 국내외 거래소, 지갑, 수탁 기관 모두 Reporting Entity로 등록하고, KYC 이행, 의심 거래 보고, 5년간 기록 보존 등의 의무를 수행하도록 요구합니다.

2023년 12월, FIU는 미등록 해외 플랫폼 9곳에 위반 통지를 발송했으며, 일부 플랫폼의 URL과 앱이 일시적으로 차단되었습니다. Binance, KuCoin 등은 등록을 완료한 후에야 접근이 복구되었습니다. 이는 인도 규정 준수 집행의 명확한 신호입니다.

허가 주체와 이용 가능한 카드#

현재 인도에는 현지 허가 주체가 발행한 「USDT 카드」가 없습니다. 현지 은행은 RBI의 간접적 규제를 받아 암호화폐 카드 BIN을 직접 제공하지 않습니다. 인도 사용자가 이용할 수 있는 카드는 모두 해외 발급 + 국제 결제 방식입니다.

관련 카드로 소개하는 세 가지:

• Bybit Card: Bybit은 2024년 FIU-India 등록을 완료했으며, 인도 거주자에게 규정을 준수하여 접근 가능한 몇 안 되는 해외 거래소 카드입니다.
• OKX Card: OKX 역시 FIU 등록 명단에 있으며, 앱을 인도에서 정상적으로 사용할 수 있습니다.
• MetaMask Card: 셀프 커스터디 지갑 경로로, KYC는 발급사의 Mastercard 파트너가 처리하며 인도 현지 금융 기관에 의존하지 않습니다.

다른 옵션과 횡으로 비교하려면 2026년 종합 순위와 최저 수수료 카드를 참고하세요.

세금 처리: USDT 카드 소비를 어떻게 신고하나#

인도 사용자가 가장 실수하기 쉬운 부분입니다. 핵심: 「USDT로 결제」는 세법상 「USDT 양도」와 동일하며, 30% + 1%가 적용됩니다.

실무 절차:

1. 취득 비용 기록: USDT를 매수할 때마다 루피 비용, 날짜, 환율 스크린샷을 보관합니다.
2. 각 결제를 양도로 처리: 카드 결제 시점의 USDT 시세 × 수량 = 양도 대가; 양도 대가 − 취득 원가 = 과세 소득.
3. ITR-2 / ITR-3의 Schedule VDA로 신고: 인도 세무 당국은 AY 2023-24부터 ITR 양식에 VDA 전용 항목을 추가했습니다.
4. TDS 공제: 거래소가 원천징수한 1% TDS는 Form 26AS에서 확인할 수 있으며, 연말 최종 세액에서 공제됩니다.

정확한 세율과 신고 기준은 CBDT 공식 페이지와 최신 재정 예산을 기준으로 합니다. 이 섹션은 세무 조언을 구성하지 않습니다.

AML / KYC와 집행 회색 지대#

사용자 차원의 규정 준수 핵심 사항:

• 국내 거래소는 모두 PAN + Aadhaar KYC를 완료했으며, 단건 고액 거래(일반적으로 ₹50,000 이상)는 자금 출처 설명이 추가로 필요합니다;
• 해외 송금: 인도 은행 카드로 해외 암호 플랫폼에 직접 입금하는 것은 지원되지 않습니다. 대부분의 사용자는 P2P 또는 UPI 간접 경로를 이용하는데, 이는 회색 지대에 해당합니다. 명시적으로 금지되지는 않았지만 은행 리스크 관리로 인해 언제든지 계좌가 동결될 수 있습니다;
• 미신고 온체인 활동: CBDT는 Chainalysis 등 데이터 업체와 협력하여 2024년부터 미신고 VDA 소득에 대한 조사를 진행하고 있습니다. 「지갑이 익명」이라는 것은 항변 사유가 되지 않습니다.

계좌 동결 관련 위험 설명과 KYC 없는 경로의 위험도 함께 참고하세요.

편집부 권고: 인도 사용자를 위한 Do / Don’t#

Do

• FIU-India 등록을 완료한 발급사 또는 거래소(예: Bybit, OKX)를 선택합니다;
• 매 USDT 충전 및 결제 시 타임스탬프와 금액 스크린샷을 보관하여 연말 정산에 활용합니다;
• 인도 국내 거래소에서 루피 ↔ USDT 환전을 통해 플랫폼이 1% TDS를 원천징수하도록 하여 자진 신고 번거로움을 줄입니다;
• 신고 시 ITR Schedule VDA를 사용하고 현지 CA의 도움을 받아 작성합니다.

Don’t

• 「해외 카드 + 해외 결제」라고 해서 인도 신고가 필요 없다고 가정하지 마세요. 거주자 전세계 소득 과세 원칙이 적용됩니다;
• FIU에 등록되지 않은 소형 해외 플랫폼을 사용하지 마세요. URL 차단과 출금 어려움 위험이 높습니다;
• VDA 손실로 다른 소득을 상계하려 하지 마세요. 세법에서 명시적으로 금지합니다;
• ITR에서 Schedule VDA를 빠뜨리지 마세요. 2024년부터 추가 납부 + 가산세 사례가 발생하고 있습니다.

사용 목적이 ChatGPT Plus 구독이나 Claude Code 유료 결제 같은 소액 필수 지출이라도, 금액이 적다고 신고 의무가 면제되지는 않습니다. 편의성과 규정 준수 사이에는 우회할 방법이 없으며, 「편리하지만 기록을 남기거나」 「사용하지 않거나」 중 하나를 선택해야 합니다.

본 문서는 2026년 5월 기준 공개된 법규와 규제 동향을 취합한 것으로, 법률 또는 세무 조언을 구성하지 않습니다. 인도 세법은 매년 재정 예산에 따라 변경될 수 있으므로, 구체적인 규정 준수 사항은 공인 CA 또는 변호사에게 문의하시기 바랍니다.