미국 세제 하에서 USDT는 “달러”가 아니라 IRS가 **재산(property)**으로 분류하는 디지털 자산입니다. 이는 USDT 카드로 결제를 완료할 때마다 세법상으로는 먼저 일부 USDT를 처분(결제 시점의 시가로 달러로 환산)한 뒤, 그렇게 얻은 달러로 가맹점에 지불하는 것으로 간주된다는 뜻입니다. 이 처분 행위는 자본 이득 또는 자본 손실을 발생시킬 수 있으며, 반드시 신고해야 합니다.
왜 결제가 과세 대상 행위가 되는가
IRS는 Notice 2014-21에서 처음으로 암호화폐를 재산으로 취급하며 처분 시 손익을 계산한다고 명시했습니다. USDT를 법정화폐로 바꾸든, 다른 코인으로 바꾸든, 재화나 서비스 대금으로 지불하든, 이 세 가지 행위는 세법상 동등하게 취급됩니다.
USDT는 달러와 1:1로 고정되어 있어 건당 손익이 보통 몇 센트 이내에 그치지만, “금액이 작다”는 것이 “신고하지 않아도 된다”는 뜻은 아닙니다. 1040 양식 상단의 디지털 자산 관련 질문(“At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?”)에는 사실대로 답해야 합니다. 누락 자체가 감사 위험을 유발할 수 있습니다.
무엇을 기록해야 하는가
USDT 카드로 결제할 때마다 다음 정보를 보관하는 것을 권장합니다:
- 매입 원가(cost basis): 해당 USDT를 처음 매입했을 때 지불한 달러 금액
- 결제 시점 및 달러 가치: 거래가 발생한 시점의 USDT/USD 시세
- 차액: 결제 시점의 달러 가치 − 해당 지분에 대응하는 매입 원가 = 자본 이득/손실
- 보유 기간: 1년 미만은 단기(일반 소득세율 적용), 1년 이상은 장기(0/15/20%)
연말에는 Form 8949에 건별로 처분 내역을 나열하고, 이를 Schedule D에 합산합니다. 1년에 소액 결제가 수백 건에 달하는 경우 수기 작성은 사실상 불가능합니다 — 일반적으로는 CoinTracker, Koinly, TokenTax 같은 도구를 이용해 거래소 및 카드 발급사가 제공하는 CSV 내보내기 파일을 연동하여 자동으로 8949를 생성합니다.
카드별 실무 차이
- Coinbase Card 등 미국 현지 규제 준수 카드: 발급사가 보통 1099-DA나 거래 내보내기 파일을 직접 생성해 주므로 세무 소프트웨어와 연동하기가 비교적 수월합니다. Coinbase Card 리뷰를 참고하세요.
- Crypto.com Visa: 마찬가지로 미국판 세무 보고서가 있지만, 앱 내에서 수동으로 내보내야 합니다. 자세한 내용은 Crypto.com Visa를 참고하세요.
- 해외 발급 USDT 카드(아시아·태평양, 유럽 노선): 대개 미국 사용자에게 1099를 발급하지 않지만, 미국 세무 거주자로서의 신고 의무는 변함이 없습니다. 이런 카드는 대사(對賬) 작업을 본인이 직접 USDT 온체인 기록을 내보내는 방식에 더 의존하게 됩니다.
만약 ChatGPT Plus, Claude 구독 같은 소액 고빈도 결제를 자주 이용하는 사용자라면, 처음부터 통일된 지갑으로 결제하는 것을 권장하며 연말 집계가 수월해집니다. ChatGPT Plus 구독 시나리오를 참고하세요.
편집 제안
해야 할 것: USDT 카드 결제 전용 지갑 주소를 하나 개설해 모든 USDT 입출금을 이 주소로 통일하고; CoinTracker / Koinly를 연동하며; 매월 명세서를 보관하세요. 하지 말아야 할 것: “USDT는 스테이블코인이니까”라는 이유로 신고를 건너뛰지 마세요; “소액은 신고하지 않아도 된다”는 말도 믿지 마세요 — IRS에는 암호화 자산에 대한 소액 면제(de minimis exemption) 조항이 없습니다.
마지막으로 다시 한번 강조합니다: 본 글은 일반적인 정보 정리이며, 세무 또는 법률 자문에 해당하지 않습니다. 미국의 세무 상황은 주(州), 소득 구조, 보유 방식에 따라 크게 다르므로 정식 신고 전에 면허를 보유한 CPA 또는 Enrolled Agent와 상담하시기 바랍니다. 아울러 미국 규제 개요와 USDT 카드 결제에 세금이 부과되는가를 함께 읽어보시면 전 세계 공통 규칙을 이해하는 데 도움이 됩니다.