Inde

La position officielle de l’Inde sur les crypto-actifs peut se résumer en une phrase : légaux, détenables et échangeables, mais fortement taxés, très encadrés et avec peu de zones grises. Cela crée une tension subtile avec l’attitude de longue date de la RBI qui souhaiterait interdire les cryptos — la banque centrale les désapprouve, mais le ministère des Finances les a inscrits dans le Finance Act 2022 et a commencé à les taxer. Pour les utilisateurs de USDT Card, cela signifie : « utilisable, mais chaque opération doit pouvoir être justifiée auprès du fisc ».

Cet article est un résumé d’informations et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Pour toute déclaration ou mise en conformité, consultez un expert-comptable agréé (CA) ou un avocat indien habilité.

Cadre réglementaire : légal mais fortement taxé, pas interdit#

L’Inde ne dispose pas d’une loi spécifique aux cryptomonnaies. Le cadre réglementaire est constitué de trois composantes :

• Dimension fiscale : le CBDT (Central Board of Direct Taxes) a défini les crypto-actifs comme des Virtual Digital Assets (VDA) via le Finance Act 2022, et les soumet à une taxe fixe de 30 % + un TDS de 1 %.
• Dimension anti-blanchiment : en mars 2023, le ministère des Finances a publié une notification plaçant les prestataires de services crypto dans le champ d’application de la Prevention of Money-Laundering Act, 2002 (PMLA), avec obligation d’enregistrement auprès de FIU-India.
• Dimension monétaire et paiements : la RBI ne reconnaît pas les crypto-actifs comme monnaie légale et interdit aux banques de fournir directement des canaux de règlement liés aux cryptos. Toutefois, la Cour suprême a annulé en 2020 l’interdiction antérieure de la RBI faite aux banques.

Ainsi, pour les résidents indiens, détenir, échanger et dépenser des USDT n’est pas interdit par la loi, mais chaque « cession » doit être imposée selon les règles applicables aux VDA. Il s’agit d’un régime intermédiaire, distinct du durcissement généralisé de la Chine continentale et du régime de licence de Singapour.

Règles fondamentales : trois impératifs à connaître#

1. Taxe fixe de 30 % (Section 115BBH)#

La Section 115BBH introduite par le Finance Act 2022 constitue la pierre angulaire du régime fiscal indien sur les cryptos :

• Les plus-values de cession de VDA sont soumises à un taux uniforme de 30 %, indépendamment du barème de l’impôt sur le revenu personnel ;
• Aucune déduction de frais n’est autorisée (gas, frais de transaction, frais d’ouverture de carte, etc.) ;
• Les pertes sur VDA ne peuvent pas être imputées sur d’autres revenus, ni reportées sur les années suivantes ;
• Les pertes sur un VDA ne peuvent pas compenser les gains sur un autre VDA (même entre actifs de même nature).

En pratique : même si vous êtes globalement en perte sur l’année, toute opération USDT où le prix de cession est supérieur au prix d’acquisition génère une plus-value taxable à 30 % sur l’écart.

2. TDS de 1 % (Section 194S)#

La Section 194S, entrée en vigueur en juillet 2022, oblige le débiteur d’une cession de VDA à prélever 1 % à la source et à le reverser au fisc. Le seuil est très bas : en général, un cumul annuel supérieur à ₹10 000 (₹50 000 pour certains contribuables) déclenche l’obligation.

Impact pour les utilisateurs de USDT Card :

• En vendant des USDT sur une plateforme indienne (CoinDCX, WazirX, etc.) pour recharger la carte, la plateforme prélève automatiquement 1 % ;
• Sur les plateformes étrangères (Bybit, OKX, etc.), le TDS n’est pas prélevé automatiquement, mais les résidents fiscaux ont tout de même l’obligation de le déclarer eux-mêmes ;
• Le TDS est un prélèvement à la source, pas un impôt définitif. Si la taxe de 30 % due en fin d’année est supérieure au TDS déjà prélevé, un complément doit être versé.

3. PMLA + enregistrement FIU#

La notification de mars 2023 du ministère des Finances a placé les « prestataires de services sur actifs crypto » parmi les entités déclarantes au titre de la PMLA. FIU-India exige que les plateformes d’échange, portefeuilles et dépositaires offrant des services aux utilisateurs indiens — qu’ils soient établis en Inde ou à l’étranger — s’enregistrent en tant qu’Entité Déclarante, et respectent les obligations KYC, de déclaration des transactions suspectes et de conservation des données pendant cinq ans.

En décembre 2023, FIU a adressé des avis de violation à 9 plateformes étrangères non enregistrées, dont certaines URL et applications ont été temporairement bloquées. Binance, KuCoin et d’autres ont retrouvé l’accès seulement après avoir régularisé leur enregistrement. C’est un signal clair de la fermeté des autorités indiennes en matière de conformité.

Entités agréées et cartes disponibles#

Actuellement, aucune « USDT Card » n’est émise par un établissement agréé localement en Inde — les banques locales, indirectement contraintes par la RBI, ne proposeront pas directement de BIN de carte crypto. Les cartes accessibles aux utilisateurs indiens fonctionnent toutes sur le modèle émission à l’étranger + dépenses transfrontalières.

Les trois cartes figurant dans nos relatedCards :

• Bybit Card : Bybit a complété son enregistrement FIU-India en 2024 et figure parmi les rares plateformes d’échange étrangères conformément visibles pour les résidents indiens.
• OKX Card : OKX est également inscrit sur la liste FIU, et son application fonctionne normalement en Inde.
• MetaMask Card : solution en auto-conservation, dont le KYC est traité par le partenaire Mastercard de l’émetteur, sans dépendance envers les institutions financières locales indiennes.

Pour comparer d’autres options, vous pouvez consulter notre classement général 2026 et les cartes aux frais les plus bas.

Traitement fiscal : comment déclarer les dépenses USDT Card#

C’est là que les utilisateurs indiens se trompent le plus souvent. Point clé : « dépenser des USDT » équivaut fiscalement à « céder des USDT », ce qui déclenche la taxe de 30 % + le TDS de 1 %.

Procédure pratique :

1. Conserver le coût d’acquisition : pour chaque achat d’USDT, garder la preuve du coût en roupies, la date et une capture d’écran du taux de change.
2. Chaque dépense est traitée comme une cession : au moment du paiement par carte, la valeur de marché des USDT × la quantité = contrepartie de cession ; contrepartie de cession − coût d’acquisition = plus-value imposable.
3. Déclaration dans ITR-2 / ITR-3, tableau VDA : depuis l’année d’imposition 2023-24, le fisc indien a ajouté un tableau VDA spécifique dans les formulaires ITR.
4. Imputation du TDS : le TDS de 1 % prélevé par la plateforme figure dans le Form 26AS et peut être imputé sur la taxe finale en fin d’année.

Les taux exacts et les seuils de déclaration sont disponibles sur la page officielle du CBDT et dans le dernier budget financier. Cette section ne constitue pas un avis fiscal.

AML / KYC et zones grises de l’application#

Points de conformité pour les utilisateurs :

• Les plateformes d’échange indiennes exigent toutes un KYC PAN + Aadhaar ; les transactions importantes (généralement au-dessus de ₹50 000) nécessitent une justification de l’origine des fonds ;
• Virements transfrontaliers : l’alimentation directe de plateformes crypto étrangères depuis un compte bancaire indien n’est pas prise en charge ; la plupart des utilisateurs passent par des voies P2P ou UPI indirectes, qui se situent dans une zone grise — non explicitement interdites, mais les contrôles bancaires peuvent entraîner un blocage de compte à tout moment ;
• Activité on-chain non déclarée : le CBDT collabore avec des sociétés d’analyse de données comme Chainalysis, et mène depuis 2024 des contrôles sur les revenus VDA non déclarés. « Mon portefeuille est anonyme » n’est pas un argument défendable.

Consultez également nos articles sur les risques de blocage de fonds à caractère réglementaire et les risques liés aux voies sans KYC.

Recommandations éditoriales : ce que les utilisateurs indiens doivent faire ou éviter#

À faire

• Choisir un émetteur ou une plateforme d’échange déjà enregistré auprès de FIU-India (ex. Bybit, OKX) ;
• Conserver pour chaque rechargement et chaque dépense en USDT un horodatage et une capture d’écran du montant, afin de faciliter la régularisation en fin d’année ;
• Passer par une plateforme d’échange indienne pour les conversions roupies ↔ USDT, afin que la plateforme prélève le TDS de 1 % automatiquement et vous évite une déclaration manuelle ;
• Utiliser le tableau VDA de l’ITR pour la déclaration, avec l’aide d’un CA local.

À éviter

• Ne pas supposer que « carte étrangère + dépenses à l’étranger » dispense d’une déclaration en Inde — le principe d’imposition mondiale des revenus des résidents s’applique ;
• Ne pas utiliser de petites plateformes étrangères non enregistrées auprès de FIU — risque élevé de blocage d’URL et de difficultés à retirer les fonds ;
• Ne pas tenter d’imputer des pertes sur VDA sur d’autres revenus — la loi fiscale l’interdit explicitement ;
• Ne pas omettre le tableau VDA dans l’ITR — depuis 2024, des cas de régularisation avec pénalités et intérêts de retard ont été recensés.

Si votre usage concerne des abonnements à faible montant comme ChatGPT Plus ou Claude Code, les sommes sont certes modestes, mais l’obligation déclarative s’applique de la même façon. Entre commodité et conformité, il n’existe pas de raccourci : vous devez soit « utiliser en tenant une comptabilité », soit ne pas utiliser.

Cet article est un résumé des réglementations et évolutions réglementaires publiques disponibles jusqu’en mai 2026. Il ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. La fiscalité indienne est ajustée chaque année lors du budget, et toute démarche de conformité doit être menée avec l’assistance d’un CA ou d’un avocat agréé.