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Comment les utilisateurs américains déclarent-ils leurs dépenses en carte USDT aux impôts ?

L'IRS américain considère les cryptomonnaies (y compris l'USDT) comme un bien : chaque paiement effectué avec une carte USDT constitue un événement de cession imposable. Comme l'USDT est indexé sur 1 dollar, la plus-value par transaction est généralement minime, voire nulle, mais vous devez tout de même enregistrer transaction par transaction le coût d'acquisition, la valeur en dollars au moment de la dépense et l'écart, puis les regrouper en fin d'année dans le Form 8949 et le Schedule D. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal ; veuillez consulter un CPA agréé.

Dans le système fiscal américain, l’USDT n’est pas un « dollar », mais un actif numérique classé par l’IRS comme un bien (property). Cela signifie que chaque fois que vous effectuez un paiement avec votre carte USDT, sur le plan fiscal, vous cédez d’abord une partie de votre USDT (converti en dollars au cours du moment), puis vous utilisez ces dollars pour payer le commerçant. Cette cession peut générer une plus-value ou une moins-value en capital, qui doit être déclarée.

Pourquoi une dépense devient un événement imposable

L’IRS a précisé pour la première fois dans le Notice 2014-21 que les cryptomonnaies sont traitées comme des biens, et que le gain ou la perte est calculé lors de la cession. Que vous convertissiez l’USDT en monnaie fiduciaire, en une autre cryptomonnaie, ou que vous l’utilisiez pour payer des biens et services, ces trois cas sont équivalents sur le plan fiscal.

L’USDT étant indexé 1:1 sur le dollar, le gain par transaction se chiffre généralement en quelques centimes, mais « montant faible » ne veut pas dire « pas de déclaration ». La question sur les actifs numériques en haut du formulaire 1040 (« At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset? ») doit recevoir une réponse honnête. Une omission peut en elle-même déclencher un risque de contrôle fiscal.

Que faut-il enregistrer

Pour chaque paiement effectué avec une carte USDT, il est recommandé de conserver les informations suivantes :

  1. Coût d’acquisition (cost basis) : le montant en dollars payé lors de l’achat initial de ces USDT
  2. Date de la dépense et valeur en dollars : le cours USDT/USD au moment de la transaction
  3. Écart : valeur en dollars au moment de la dépense − coût d’acquisition de la part correspondante = plus-value / moins-value en capital
  4. Durée de détention : moins d’un an = court terme (imposé au taux normal sur le revenu), un an ou plus = long terme (0/15/20 %)

En fin d’année, chaque cession doit être listée dans le Form 8949, puis regroupée dans le Schedule D. Si vous effectuez plusieurs centaines de petites dépenses par an, le faire manuellement est quasiment impossible — l’approche courante consiste à utiliser des outils comme CoinTracker, Koinly ou TokenTax, qui se connectent aux exports CSV des exchanges et des émetteurs de carte pour générer automatiquement le 8949.

Différences pratiques selon les cartes

FAQ

Q. L'USDT est indexé sur 1 dollar, cela signifie-t-il qu'il n'y a pas besoin de déclarer ?
Il faut tout de même déclarer. L'indexation ne signifie pas l'exonération fiscale. Même si le gain est nul, l'IRS exige d'enregistrer chaque événement de cession et de répondre à la question sur les actifs numériques en haut du formulaire 1040.
Q. Faut-il déclarer même un café acheté avec une carte USDT ?
En principe, oui. Chaque dépense constitue une cession. En pratique, des outils comme CoinTracker ou Koinly permettent d'agréger automatiquement, évitant d'avoir à enregistrer manuellement chaque petite transaction.

Sources