Au niveau de l’UE, seuls MiCA (cadre réglementaire) et DAC8 (déclaration d’informations) existent, les taux d’imposition restent fixés par chaque État membre. Cela signifie qu’une même carte USDT peut être imposée de manière totalement différente à Berlin, Paris, Madrid ou Amsterdam. Voici le détail pour quatre pays représentatifs, suivi de conseils pratiques pour les résidents transfrontaliers.
Allemagne : exonération après 1 an de détention
L’Allemagne classe les actifs crypto comme des « biens vendus à titre privé » (§23 EStG). Si vous détenez cet USDT plus de 12 mois avant de le dépenser via carte ou de le vendre, la plus-value est exonérée d’impôt. En dessous d’un an, elle est intégrée au revenu global et imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu (jusqu’à 45% + la contribution de solidarité).
L’USDT, en tant que stablecoin, présente une faible volatilité de prix, donc les gains sur un an restent théoriquement limités, mais chaque paiement par carte constitue un événement de cession distinct, à cumuler dans la déclaration annuelle. L’abattement annuel est de 1000 euros (relevé depuis 600 euros à partir de 2024).
France : prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%
La France applique aux plus-values crypto le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) au taux unique de 30%, dont 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Selon la DGFiP, une dépense par carte USDT constitue une « conversion d’actif numérique en monnaie fiduciaire », déclenchant un événement imposable.
Si le montant total des cessions crypto annuelles ne dépasse pas 305 euros, aucune déclaration n’est requise. Au-delà, le formulaire Cerfa 2086 doit être rempli.
Espagne : barème progressif de 19% à 28%
L’Espagne classe les gains crypto parmi les « revenus de l’épargne », imposés selon un barème progressif : 19% jusqu’à 6000 euros, 21% de 6000 à 50 000 euros, 23% de 50 000 à 200 000 euros, 27% de 200 000 à 300 000 euros, et 28% au-delà (depuis 2023).
Par ailleurs, tout actif crypto détenu à l’étranger dépassant 50 000 euros doit être déclaré via le formulaire Modelo 721. Dépenser via une carte USDT émise par un prestataire étranger place le flux de fonds sous cette obligation déclarative.
Pays-Bas : impôt sur l’actif net (Box 3)
Les Pays-Bas se distinguent nettement : ce n’est ni le montant vendu ni le gain réalisé qui compte, mais la valeur nette des actifs crypto détenus au 1er janvier de chaque année, imposée via la Box 3 (épargne et placements). Depuis 2024, la Box 3 transitionne vers un modèle basé sur le rendement réel ; un rendement annuel présumé d’environ 6% est appliqué aux actifs crypto, puis taxé à 36%.
Cela signifie que même si votre USDT reste immobile toute l’année, un solde suffisamment élevé génère un impôt annuel ; à l’inverse, dépenser via carte ne déclenche pas de taxation supplémentaire sur la cession.
Recommandation éditoriale
À faire : conservez chaque relevé de rechargement et de paiement par carte — une fois DAC8 en vigueur, les émetteurs de cartes et les plateformes transmettront des données à l’administration fiscale de votre pays de résidence ; vos registres doivent correspondre pour justifier clairement votre base de coût. À ne pas faire : ne présumez pas que « l’USDT étant un stablecoin, il n’y a pas de plus-value » — la fiscalité de la plupart des pays se base sur « l’événement de cession », pas sur le montant du gain.
Pour des scénarios de taux et des choix de cartes plus détaillés, consultez les cartes USDT disponibles pour les résidents de l’UE, l’aperçu de conformité pour l’UE, ainsi que le concept de base : qu’est-ce qu’une carte U.
Cet article reflète un jugement éditorial et ne constitue pas un conseil fiscal. Pour toute déclaration spécifique, consultez un conseiller fiscal agréé local.