En el sistema tributario de Estados Unidos, USDT no es un “dólar”, sino un activo digital clasificado por el IRS como propiedad (property). Esto significa que cada vez que pagas con tu tarjeta USDT, desde el punto de vista fiscal se considera que primero dispones de una parte de tu USDT (convertida a dólares al valor de mercado en ese momento) y luego usas esos dólares para pagar al comercio. Esta disposición puede generar una ganancia o pérdida de capital, y debe declararse.
Por qué el gasto se convierte en un evento imponible
El IRS estableció por primera vez en el Notice 2014-21 que las criptomonedas se tratan como propiedad, y que al disponer de ellas se debe calcular la ganancia o pérdida. Ya sea que conviertas USDT a moneda fiduciaria, a otra criptomoneda o que lo uses para pagar bienes y servicios, las tres acciones son equivalentes ante la ley tributaria.
El anclaje 1:1 de USDT al dólar hace que la ganancia por transacción suela estar dentro de unos pocos centavos, pero “monto pequeño” no equivale a “no declarar”. La pregunta sobre activos digitales en la parte superior del Formulario 1040 (“At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?”) debe responderse con veracidad. Omitirla puede en sí misma generar riesgo de auditoría.
Qué información hay que registrar
Para cada gasto con tarjeta USDT, se recomienda guardar la siguiente información:
- Costo de adquisición (cost basis): el monto en dólares que pagaste originalmente al comprar ese USDT
- Momento del gasto y valor en dólares: el precio de mercado de USDT/USD en el momento de la transacción
- Diferencia: valor en dólares al momento del gasto − costo de adquisición correspondiente = ganancia / pérdida de capital
- Periodo de tenencia: menos de 1 año se considera a corto plazo (tributa a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta); un año o más se considera a largo plazo (0/15/20%)
Al final del año, cada disposición se detalla en el Form 8949 y se consolida en el Schedule D. Si tienes cientos de pequeñas transacciones al año, hacerlo a mano es prácticamente inviable; el enfoque habitual es usar herramientas como CoinTracker, Koinly o TokenTax conectadas a los archivos CSV exportados por exchanges y emisores de tarjetas, para generar el Form 8949 automáticamente.
Diferencias prácticas entre tarjetas
- Tarjetas locales de EE. UU. reguladas, como Coinbase Card: el emisor suele generarte directamente un 1099-DA o una exportación de transacciones, lo que facilita la conexión con software fiscal. Consulta la reseña de Coinbase Card.
- Crypto.com Visa: también tiene reporte fiscal para la versión de EE. UU., pero requiere exportación manual desde la app. Más detalles en Crypto.com Visa.
- Tarjetas USDT emitidas en el extranjero (líneas de Asia-Pacífico, Europa): normalmente no emiten un 1099 para usuarios de EE. UU., pero tu obligación de declarar como residente fiscal estadounidense no cambia. La conciliación de estas tarjetas depende más de que exportes tú mismo los registros en cadena de USDT.
Si eres un usuario frecuente de escenarios de gasto pequeño y de alta frecuencia, como suscripciones a ChatGPT Plus o Claude, conviene desde el principio usar una única billetera para todos los pagos, de modo que sea más fácil consolidar todo al final del año. Puedes consultar el escenario de suscripción a ChatGPT Plus.
Recomendación editorial
Hacer: abrir una dirección de billetera dedicada exclusivamente a los gastos con tarjeta USDT, con todos los movimientos de USDT pasando por esa misma dirección; conectarla a CoinTracker / Koinly; guardar los estados de cuenta mensuales. No hacer: saltarte la declaración porque “USDT es una stablecoin”; tampoco creas en la idea de que “los montos pequeños no hay que declararlos” — el IRS no contempla una exención de minimis para activos digitales.
Por último, una aclaración importante: este artículo es una recopilación de información general y no constituye asesoría fiscal ni legal. La situación tributaria en Estados Unidos varía mucho según el estado, la estructura de ingresos y la forma de tenencia; antes de presentar tu declaración, consulta a un CPA con licencia o a un Enrolled Agent. También te recomendamos leer el panorama de cumplimiento de EE. UU. y si hay que pagar impuestos por gastar con tarjeta USDT para conocer las reglas generales a nivel global.